大家好!今天让小编来大家介绍下关于视同销售如何做账_无锡往来款如视同销售应交增值税如何入账的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.视同销售如何做账2.无锡往来款如视同销售应交增值税如何入账
3.视同销售如何做账的?
视同销售如何做账
需要看具体是什么视同销售情形,才知道该如何根据视同销售情况做相应账务处理的。
比如自产的产品用于职工福利视同销售账务处理是,
借:应付职工薪酬—非货币性福利,
贷:主营业务收入,
应交税费—应交增值税(销项税额)。
借:主营业务成本,
贷:库存商品。
借:生产成本,
管理费用,
销售费用等科目,
贷:应付职工薪酬—非货币性福利。
无锡往来款如视同销售应交增值税如何入账
企业无偿借款视同销售如何做账
关联企业更多的情况是不收取利息或资金占用费的,甲企业借款给关联方乙企业,未收取利息,这种情况下的税务处理相对复杂.
增值税处理:财税〔2016〕36号文件附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定,下列情形视同销售服务、无形资产和不动产:(一)单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外.可见:甲企业借款给关联方乙企业,未收取利息,也应视同销售贷款服务缴纳增值税.
企业无偿借款需要缴什么税?
1企业无偿提供借款,不论对方是个人还是股东还是其他个人,需要视同销售处理缴纳增值税.
2.企业与企业之间,个体工商户与企业之间的的无偿借款,需要视同处理缴纳增值税;
依据:《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1)第十条第三项规定,销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产,但属于下列非经营活动的情形除外:
(三)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务.第十四条第一项规定,下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外.
注意:
1.企业之间无偿借款由于没有收入,不涉及企业所得税.
2.纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照"利息、股息、红利所得"项目计征20%的个人所得税.
3.企业和自然人之间的借款合同,不属及其他金融组织和借款人"之间的借款合同,不属于印花税征收范围,不缴纳印花税.
企业无偿借款视同销售如何做账?的相关内容,到这里小编就分享完了,不过,小编整理分享的不一定是完全正确的答案,也是仅供大家做为参考使用的一个分享,如果大家还有什么其他的内容,请大家分享给小编,感谢大家,再见.
视同销售如何做账的?
无锡往来款如视同销售应交增值税入账方法如下:
1、收到货款时。借:银行存款,贷:应付账款,应交税费-应交增值税(销项税额)。
2、转进项税。借:应交税费-应交增值税(进项税额),贷:应付账款。
例:某企业将自产或委托加工的产品用于业务招待、业务宣传、捐赠(假设企业仅此业务),产品成本80万元,公允价值100万元。
第一在年度汇算清缴申报时,在附表一"收入明细表"第十三行"视同销售收入"填列金额100万元。在年度汇算清缴申报时,在附表二“成本费用明细表”第十二行“视同销售成本”填列金额80万元。
第二在年度汇算清缴申报时,在附表三“纳税调整项目明细表”第2行“视同销售收入”第3列“调增金额”填写100万元,同时在第21行“视同销售成本”第4列“调减金额”填写80万元,此项视同销售业务,调增应纳税所得额20万元。
第三企业将外购的资产,用于业务招待、业务宣传、捐赠,按上述项目填报,视同销售收入和成本相同,视同销售业务没有调增或调减所得额。
视同销售:在增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念,但是他们的范围是不同的。
增值税上的视同销售:本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止,比如将货物用于非增值税项目,用于个人消费或者职工福利等等,而会计上没有做销售处理。
企业所得税上的视同销售:代表货物的权属发生转移,而会计上没有做收入处理。
会计上的视同销售:是指没有产生收入但是视同产生收入了。
以下8种行为视同销售:
1、将货物交付他人代销;
2、销售代销货物;
3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
4、将自产、委托加工的货物用于非应税项目;
5、将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;
6、将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;
7、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; ·
8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。