大家好！今天让小编来大家介绍下关于请教储值卡的会计处理_商场充值卡发票如何做会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.请教储值卡的会计处理2.商场充值卡发票如何做会计分录？
3.超市会计如何做账务处理?
请教储值卡的会计处理
其实关于储值卡的管理还可以有规避掉折扣部分进收入的方法，具体操作如下：
如题，可以做两种储值卡管理，一种是主卡，一种是赠送卡。
交4500的话，主卡充值4500元。赠送卡就是500元。赠送卡完全不入账，只是在储值卡管理系统里面统计数据或者审计在统计的时候做一份Excel表格控制，在消费时，在前端系统中赠送卡做折扣处理掉，零结账，这样做的好处就是可以规避掉我们做折扣时候虚增的收入。
具体账务处理如下：
售卡时：
借：现金 4500
贷：预收账款 4500
消费时：
借：预收账款 4500
贷：收入 4500
另外，出纳在操作的时候，不知您是否会有总出纳日报表，如果有的话，直接在报表中体现储值卡充值收现金额度即可。
商场充值卡发票如何做会计分录？
银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下：
1．根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。
2．一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿)，涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿；另一方面根据同一科目的传票进行汇总，编制属于综合核算系统的科目日结单，轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额。
3．根据分户账编制余额表。
4．根据科目日结单登记总账。
5．根据总账编制日计表，轧平当日所有科目的借、贷方余额。
(二)账务核对程序
账务核对是防止账务差错，保证账务记载正确，保护资金安全的必要措施。从核对的时间和内容上分有每日核对和定期核对两种。
1．每日核对。每日营业终了进行有关账簿间的核对，核对的内容主要有：
(1)总账各科目余额和发生额合计借贷方相等；总账按科目应与所辖分户账和余额表的余额合计核对相符。
(2)现金收付日记簿借贷各方的合计数应与现金科目日结单、现金科目总账借贷方发生额核对相符；现金库存簿的库存数，应与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符。
(3)联行往来科目总账上日余额、本日借贷方发生额、余额分别与联行往账、联行来账报告表上日余额、本日借贷方发生额、本日余额核对相符。
(4)表外科目余额应与有关登记簿核对相符，对其中空白重要凭证、有价单证经管人员必须核对当日领人、使用、出售及库存实物数，保证准确无误。
使用计算机作业的行处，根据凭证输入有关资料后，自动产生分户账、科目日结单、总账、日计表的借贷方发生额和余额。由于数据共享，为保证账务准确，应由手工核打凭证与科目日结单借贷方发生额核对相符。配备事后监督机构的行处，专柜则只清点凭证张数和科目日结单核对相符即可。
2．定期核对。为保证资金的准确与安全，各行处除进行每日核对外，还要按业务类型进行定期核对，核对的内容主要有：
(1)使用丁种账的账户，如汇出汇款、其他应收款等科目，应按旬加计未销账的各笔金额总数，与该科目总账的余额核对相符。
(2)贷款借据必须按月与该科目分户账核对相符。
(3)余额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与该科目总账的累计积数核对相符。
(4)各种卡片账每月与该科目总账或有关登记簿核对相符。
(5)在年终决算前，固定资产的账与实物和固定资产卡片原值、折旧金额核对相符，低值易耗品与低值易耗品备查簿核对相符。
(6)与中央银行和其他银行及非银行金融机构往来的对账单应及时换人核对相符。
(7)联行间的账务核对，按联行查清未达办法定期核对。
(8)对外账务核对。各单位的存款、贷款、未收利息账户，都应按月或季填发“余额对账单”与客户对账，每年应与客户进行面对面对账。各单位送来的对账回单，经核对无误后，应按科目、账号顺序进行排列、装订、登记、入库保管。存折户应坚持在办理业务的当时保证账折核对相符。
超市会计如何做账务处理?
企业为了购买一些生产经营用的商品时，会在商场购买充值卡，取得商场充值卡发票时，一般计入其他应收款科目核算，相关会计分录怎么做？
商场充值卡发票的会计分录
1、公司购卡时，
借：其他应收款——预付卡
贷：银行存款
取得开具的普通发票，品名
预付卡销售和充值
，发票税率栏不征税。
2、公司持卡消费时
借：管理费用/固定资产(根据实际支出情况来列支科目)
贷：其他应收款——预付款
门店充值卡充值的会计分录
1、会员充值卡充值时
借：银行存款/库存现金
销售费用（充值优惠金额）
贷：预收账款
2、会员卡充值金额消费时
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
预付卡充值发票的会计分录
先将预付的款项计入“预付账款”科目核算，等实际使用时，再进行结转，其会计分录如下：
借：预付账款
贷：银行存款
借：生产成本/制造费用/销售费用/管理费用
贷：预付账款
什么是其他应收款？
是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
主要包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；备用金；存出保证金；预付账款转入；其他各种应收、暂付款项。
由于超市经营品种多，主营方式为零售，日常核算比较烦琐，因此，根据财务核算应执行售价核算，具体操作如下：
一、主营业务核算
1、商品购进时，由采购人员根据购货发票填制商品验收单（入库单），商品验收单（入库单）要有超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字，进货单金额应与微机录入单进金额一致，出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证，会计分录：
借：库存商品（验收单售价合计）
贷：库存现金（银行存款、应付账款）
商品进销差价（验收单进销差价合计）
2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分录：
借：库存现金（银行存款、应收账款）
贷：主营业务收入（按电脑提供的销售统计表）
对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的，长短宽部分应挂其他应（收）付款借项或贷项。
3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及复核人签字。
进销差价率=（上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额）/（上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额）*100%本期进销差价=本期主营业务收入X进销差价率根据进销差价计算单作会计分录：借：商品进销差价贷：主营业务成本
4、月末主管会计计算应该交纳的增值税（假定是小规模纳税人）
小规模增值税=本期主营业务收入X3%会计分录为：借：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税其他税费计算及会计分录：城市维护建设税=本期增值税X7%教育费附加=本期增值税X3%地方教育费=本期增值税X2%（根据各地实际情况计算）
借：营业税金及附加——城市维护建设税
营业税金及附加——教育费附加
营业税金及附加——地方教育费
贷：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费
5、月末按售价结转销售成本
借：主营业务成本（本期销售金额）
贷：库存商品（本期销售金额）
6、月末结转销售收入
借：主营业务收入（按扣税后的主营业务收入）
贷：本年利润
7、月末结转销售成本及税金
借：本年利润
贷：主营业务成本（按扣完差价后的主营业务成本）
营业税金及附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费）
二、其他业务核算
1、对于房产出租收入、其他收入，根据签定的协议按权责发生制按月入帐
借：库存现金（银行存款、预收帐款）
贷：其他业务收入（预收帐款）——房产出租收入
其他业务收入——出售包装物收入
其他业务收入——入场费收入
2、税金计算及会计分录：营业税=其他业务收入X5%
房产税=其他业务收入X12%
城市维护建设税=本期营业税X7%
教育费附加=本期营业税X3%
地方教育费=本期营业税X2%（根据当地实际情况）
会计分录
借：营业税金及附加——营业税
营业税金及附加——城市维护建设税
营业税金及附加——教育费附加
营业税金及附加——地方教育费
管理费用——房产税
贷：应交税费——应交营业税
应交税费——应交房产税
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费
三、月末结转利润
借：其他业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：营业税金及附加
管理费用
四、超市应坚持定期盘点制，根据盘点结果生成盘点单，并将盘点单上报公司，盘点单要有理货员、店长、微机录入人、会计、监点人签字。
扩展资料
超市账务相对于企业来说比较简单，只要是记录好进货、出货、销售，以及增值税就行了。
主要账务处理
进货：
需要入库单或进货单作为原始凭证，如果支付货款，还需要对方给的增值票。明细科目核算，可以按商品，如果商品较多交杂，也可按类别设置明细账户。
借：库存商品—仓库—***商品
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 等
出货，需要提货单或出库单作为原始凭证
借：库存商品—货架—**商品
贷：库存商品—仓库—***商品
售出（开票与否都要做增值税）
借：库存现金 / 银行存款 等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
超市发生的费用
借：销售费用
贷：库存现金 / 银行存款 等
月末，结转售出商品成本、费用
借：主营业务成本
贷：库存商品—货架—**商品
销售费用
月末，结转主营业务成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
月末，结转收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
月末，结转应交增值税
借：应交税费—应交增值税
贷：应交税费—未交增值税
会计做账也称会计实务，指会计进行账务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。
在过去计划经济年代里，会计只是被动的执行国家规定完成上述过程就可以，随着市场经济不断完善。经济业务不断创新，如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计必修的一门技术。至此，会计作账就被赋予特殊的意义，不再局限过程而是解决如何做的更好。
会计做账学习，针对会计行业现状：低端会计众多、大量有会计从业资格证并不具备会计做账能力。主要以传统行业工业、商业、广告业为主，加上多行业真账实操学习，掌握会计做账整套技能为目的。培养符合社会企业发展的全能型会计人才。
百度百科-会计做账
