大家好！今天让小编来大家介绍下关于收到电子退库怎么做会计分录_采购退货怎么做分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.收到电子退库怎么做会计分录2.采购退货怎么做分录
3.已入账原材料退货?账务处理
收到电子退库怎么做会计分录
收到电子退库说明是退回的某某税款。退回税款会导致银行存款增加，资产增加计入借方科目核算，同时会导致应交税费—某某税款增加，负债增加计入贷方核算。
收到电子退库的账务处理是，
借：银行存款，
贷：应交税费—某某税款。
采购退货怎么做分录
退回领料的会计分录，要做红字领料单，即做出库的红字。\x0d\借：生产成本－直接材料 红字\x0d\贷：原材料 红字\x0d\\x0d\ 企业会计准则应用指南未提到红字分录，却大量提到相反会计分录。红字分录可取消吗?文章认为红字分录涉及账户的发生额有特殊意义时，应编红字分录;反之，既可编红字分录，也可编相反分录。\x0d\\x0d\一、红字分录与相反分录\x0d\ 1. 红字分录。在手工会计条件下，红字分录是指金额用红字书写的会计分录。在会计中红字表示负数，因此在电算化条件下，红字分录是金额用负数表示的会计分录。红字分录本质上体现“从哪里来，回哪里去”的原则，以确保分录反映经济业务的来龙去脉，确保账户发生额的准确。常见的红字分录有更正错账的红字分录和冲账的红字分录。\x0d\ (1)更正错账的红字分录。根据《会计基础工作规范》的规定，记账后发现年内记账凭证所记的科目或方向有错时，可以采用红字更正法进行更正。具体做法是：先用红字填制一张与原错误凭证完全相同的记账凭证，据以用红字登记入账，冲销原有的错误记录;同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证，这样就把原来的差错更正过来了。另一种情形是，记账后发现年内记账凭证所记科目及方向无错，只是金额多记了，则应另编一张与原错误凭证科目一致的记账凭证，金额用红字写差额。\x0d\ (2)常见的冲账的红字分录。①进货退出。先前采购材料(或商品)取得发票，已作账务处理，后发生进货退出，购货方根据销货方转来的红字发票联、抵扣联，编制冲减采购业务的红字分录。②销售退回。年内先前销售商品确认了收入，后由于某种原因年内发生销售退回，这种情况应编红字分录冲减当年的销售收入。③月初冲回上月末估价入账的分录。如采购材料，材料已验收入库，月末发票账单仍未到，月末应暂估入账，下月初红字冲回。④月末分摊材料成本差异(节约差)。采用计划成本进行材料日常核算的企业，月末应计算发出材料应承担的材料成本差异，编分摊材料成本差异的分录：节约差用红字借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“材料成本差异”科目。\x0d\ 2. 相反分录。相反会计分录是与原分录借贷方向相反的会计分录。通常用于全部冲减或部分冲减原会计分录的金额。\x0d\ 例如，企业2月份购进乙材料1 000千克，取得的增值税专用发票上注明价款5 000元，增值税850元。材料已验收入库，款项未付。其会计分录为：借：原材料——乙材料5 000，借：应交税费——应交增值税(进项税额)850，贷：应付账款5 850。3月份因上述材料存在质量问题而将其部分退回，退回价款1 000元和增值税170元，已收到对方开具的红字增值税专用发票，编相反会计分录如下：借：应付账款1 170，贷：原材料——乙材料1 000，贷：应交税费——应交增值税(进项税额)170;如编红字分录，则为：借：原材料——乙材料1 000(红字)，借：应交税费——应交增值税(进项税额)170(红字)，贷：应付账款1 170(红字)。\x0d\ 显然，红字分录和相反分录是冲原分录的两种方法。各有优缺点：红字分录可以反映经济业务的来龙去脉，确保账户发生额的准确，但有时核算不够简化;相反分录影响相关账户发生额的准确性，不能反映经济业务的来龙去脉，但有时能简化核算。\x0d\\x0d\二、现行会计准则下红字分录的处理\x0d\ 红字分录和相反分录，虽然对账户余额没有影响，但对账户发生额有影响。笔者认为，红字分录更正错账和冲账涉及账户的发生额有特殊意义时，应编红字分录;反之，红字分录更正错账和冲账涉及账户的发生额没有特殊意义时，既可编红字分录，也可编相反分录。\x0d\ 那么，如何判断账户发生额有无特殊意义呢?可以从以下四个方面进行：一看对编制会计报表是否有意义，如编制利润表、现金流量表;二看对填纳税申报表是否有意义，如增值税纳税申报表的填报;三看对填报职工工资薪酬报表是否有意义;四看对单位内部管理是否有意义，如员工业绩考核。\x0d\ 具体到账户：①不需要考虑发生额(发生额意义不大)的账户一般有实账户(资产负债表账户)：资产类账户、负债类账户(“应交税费”和“应付职工薪酬”账户除外)、所有者权益类账户、成本类账户，这些账户关键是余额准确(以利于编制资产负债表)，因此红字分录更正错账和冲账涉及这些账户时，编红字分录或相反分录可不讲究，即既可编红字分录，也可编相反的蓝字分录。②需要考虑发生额(发生额有特殊意义)的账户一般是虚账户(利润表账户)，如收入类账户、费用类账户，这些账户的发生额是准确编制利润表的基础，红字分录更正错账和冲账涉及这些账户时应编红字分录，而不宜编相反蓝字分录。\x0d\ 1. 适合编制红字分录的常见经济业务。如果企业需要通过“材料采购”账户来准确反映采购业绩，则进货退出应编制红字分录。\x0d\ 对于销售退回，应编红字分录。因涉及损益类账户(如主营业务收入)发生额，红字销售分录更好：便于编制利润表，便于准确考核销售业绩，便于利用审计软件进行财务审计，便于增值税纳税申报表的填列。\x0d\ 职工薪酬多结算的冲销、多计提的冲销，编红字分录更好，以便准确反映“应付职工薪酬”账户的发生额，以利于填报职工薪酬报表。\x0d\ 2. 既可编红字分录也可编相反分录的常见经济业务。生产经营领用的原材料退库，既可红字借记“生产成本”等科目，贷记“原材料”科目，也可编蓝字相反分录，因为“原材料”账户发生额没有特殊意义，贷记“生产成本”等科目可用红字登账登记借方。\x0d\ 工程物资退库，既可红字借记“在建工程”科目，贷记“工程物资”科目，也可编蓝字相反分录，因为“在建工程”科目和“工程物资”科目发生额没有特殊意义。\x0d\ 月初冲回上月末估价入账的业务，既可红字借记“原材料”、“周转材料”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，也可编蓝字相反分录，因为“原材料”、“周转材料”、“应付账款”账户发生额没有特殊意义。\x0d\ 购入物资发生退货，如果不需要准确考核采购人员采购业绩，既可编红字分录，也可编蓝字相反分录。\x0d\ 月末分摊材料成本差异(节约差异)业务，既可红字借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“材料成本差异”科目，也可编蓝字相反分录，因为这些账户发生额没有特殊意义。
已入账原材料退货?账务处理
问题一：退货给供应商怎么做会计分录？ 冲减应付账款、库存商品和增值功进项税额。
借：应付账款――XX（供应商）
贷：库存商品
应交增值税――进项税额
问题二：请教关于采购退货的会计分录？ 退货要把税金转出，如果该客户一直挂的是预付账款科目
则退货时
借：预付账款
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
收到退货款
借：库存现金/银行存款
贷：预付账款
问题三：原材料退货会计分录怎么做 借:原材料
贷:应付账款
红字
问题四：退货差价怎样做会计分录 你购进的时候 是：
借：材料采购 50000
贷：银行存款 50000（你是小规模纳税人，就不能抵扣进项税）
你退贷的时候
借：银行存款 46000
贷：材料采购 46000（在销售的时候，你要按小规莫纳税率计销项税）
退货不需要交！
问题五：发生退货的会计分录怎么做？ 不知道你说的有没有销售折让的情况。如果是全数退回的话，且退货款项已收到是
借：库存现金 100.00
贷：库亥商品 100.00
问题六：关于商品退货的会计分录怎么做？ 在同一年度的，就在本月冲销原销售分录（摘要：退货，红字发票的记账联作附件）
借：应收账款--××企业 -93600
贷：应交税金-应交增值税（销项税金） -13600 主营业务收入 -80000
退货产品入库（入库单作附件）
借：库存商品 60000
贷：产品销售成本 60000
其它附加税金，在月底按已冲销的销售额计提，相关费用按正常计账。
问题七：买的原材料退货分录怎么做 退回去就该有红字票吧，有的话就冲红借：原材料-贷：应付账款（注：如顶有进项做转出）
成本不是结转了吗，别管它
然后做个暂估
借：原材料 贷：应付账款---暂估应付款
等这个材料的发票到了再调下账就行了
问题八：收到退货款如何做会计分录 借：银行存款
贷：应付账款就行了
问题九：请帮我，采购交回退货款，怎么做会计分录 针对采购领出款项时所进行的帐务处理而出帐，比如先前出款时，借预付帐款，或个人借款等贷支付方式（现金或银行等）。退回货款时冲销预付帐款或个人借款。
问题十：关于进货退货的会计分录 一.小规模纳税人，1.借：原材料23412.4
贷：应 付帐款23412.4
2。退回借：原材料-222.47
贷：应付帐款-222.47
二.一般纳税人1.借：原材料23412.47/1.17
应交税金-应交增值税-进项税额23412.47*0.17/1.17
贷：应付帐款23412.47
2.退回材料借：应付帐款222.47
贷：原材料222.47/1.17
应交税金-应交增值税-进项税额转出0.17*222.47/1.17
情况1.
上月购入的材料，已入账
已付款
无增值税。本月退货.上月入账分录：借：原材料－XX
贷：银行存款
库存现金 本月退库时：借：应收账款－XX公司
贷：原材料－XX 收到退款时：借：银行存款
库存现金
贷：应收账款－XX公司 情况2
上月购入的材料，已入账
未付款
无增值税。本月退货.上月入账分录：借：原材料－XX
贷：应付账款－XX公司 本月退库分录（红字冲销）借：原材料－XX （负数）
贷：应付账款－XX公司
（负数）
