大家好!今天让小编来大家介绍下关于所得税弥补以前年度亏损表怎么填_企业所得税弥补亏损明细表如何填写的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.所得税弥补以前年度亏损表怎么填2.企业所得税弥补亏损明细表如何填写
3.弥补亏损怎么填?
4.企业所得税年报,弥补亏损明细表如何填?
所得税弥补以前年度亏损表怎么填
第4行“利润总额”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。第8行“弥补以前年度亏损”:填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
根据上述政策规定,企业在进行企业所得税第二季度申报时,填报的利润总额“累计金额”是冲减了第一季度亏损后的利润总额。
关于所得税年报弥补以前年度亏损如何填的模板如上,如果在弥补之前亏损上的账务、税务上都有疑问,担心自己做错了的财务人员也可以来考呀呀会计网校网进一步的了解下这方面的内容。及填报说明:第4行“利润总额”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。第8行“弥补以前年度亏损”:填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
根据上述政策规定,企业在进行企业所得税第二季度申报时,填报的利润总额“累计金额”是冲减了第一季度亏损后的利润总额。
:此时,只需要按照亏损发生的自然年度顺序进行亏损弥补即可。由于A公司为一般企业,最长的弥补亏损年限为5年,因此2014年尚未弥补完的2万元就不能再结转到以后年度进行弥补了,而2015年及后续年度未弥补完的亏损,仍继续结转以后年度。
法律依据:《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》第三条规定填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
企业所得税弥补亏损明细表如何填写
一、企业所得税弥补亏损明细表怎么填写
《所得税弥补亏损明细表》填报说明
适用范围
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据及内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定,填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。
三、有关项目填报说明
1.第1列“年度”:填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年,第6行为申报年度。
2.第2列“盈利额或亏损额”:填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额(亏损额以“-”表示)。
3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”:填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额,以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。(以“-”表示)。
4.第4列“当年可弥补的所得额”:金额等于第2+3列合计。
5.第9列“以前年度亏损弥补额”:金额等于第5+6+7+8列合计。(第4列为正数的不填)。
6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”:填报主表第24行金额,用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。
7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”:金额等于第1至5行第10列的合计数(6行10列的合计数≤6行4列的合计数)。
8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”:填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后,各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列=4列的绝对值-9列-10列(第四列大于零的行次不填报)。
9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”:填报第2至6行第11列的合计数。
四、表间关系
第6行第10列=主表第24行。
弥补亏损怎么填?
法律分析:企业所得税弥补亏损明细表填写说明:“年度”:填报公历年度。“当年境内所得额”:第11行填报表A100000第19-20行金额。“分立转出的亏损额”:填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额。等等。
法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》 第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
企业所得税年报,弥补亏损明细表如何填?
问题一:季报表中弥补以前年度亏损怎么填? 弥补以前年度亏损这一行(是填写上年度所得税清算后确认可供弥补以后年度的亏损金额)。 如果没有可供弥补以前年度亏损的金额,就不要填写。
弥补以前年度亏损的金额是上年度的数据,本年度发生的亏损不要填写在这里,待年度所得税清算后确认可供弥补以后年度的亏损金额,在下年度有利润时都要填写弥补以前年度亏损的金额。
可供弥补以前年度亏损的金额,最多只能在五年内弥补完,如果五年内没有完,就不能弥补了。
比如2013年可供弥补以后年度亏损金额5万元,2014年盈利2万元,可供弥补以后年度亏损金额就只余下3万元。
问题二:如何填写弥补亏损明细表 按以下填表四:
第四年 2006 “盈利额或亏损额”-2000 “以前年度亏损弥补额-前一年度”1500 “本年度实际弥补的以前年度亏损额”500
第五年 2007 “盈利额或亏损额”1500
本年 2008 “盈利额或亏损额”3000 “本年度实际弥补的以前年度亏损额”500
算法为,06年亏损的2000先弥补07年的1500剩下的弥补08年500
问题三:弥补亏损台帐应该怎么填写呢? 弥补亏损台帐就是企业所得税纳税申报表中的《企业所得税弥补亏损明细表》啊。
问题四:怎么填写弥补以前年度亏损明细表. 只需要填写
2011 -20139.14
2012 -36803.53
2013 -68160.88
然后加个总数,你13年是负数,压根没有可弥补的。
问题五:企业所得税弥补亏损明细表如何填 请看 不是弥补04年亏损吗-16000 在10列第一行上不是填上去了吗
10列是填你今年弥补的以前年度亏损 你主表23行是7500 所以今年最多只能弥补7500
其他的是以前年度弥补以前的 所以是不出来的
2004年的亏损 有以后5个年度弥补的 其他年度弥补的填在5 6 7 8里 今年弥补的填在10列 最大不能超过主表23行 也就是附表四6行4列数 04年亏损16000 05年06年亏损不能弥补了 有07年弥补 还有12800 有08年弥补 余额12500 有本年09年弥补 你本年只有7500利润 所以最多只能弥补7500 还有的余额不能再向以后年度结转弥补了
主表24行只显示本年弥补的数据7500
问题六:求助汇算清缴里面弥补以前年度亏损怎么填写 从你主表上看,你14年调整后的应纳所得税额应为228204.76.即2列6行应该是这个数字。10列5行和6行 数字写228204.76;11列5行数字为(430214.25-228204.76)之差。也就是说你下一年接着弥补。
问题七:企业所得税弥补亏损明细表怎样填。谢谢了 今年5-9行不用填了,你要填也填不了啊,初始化了。我填了下,但是不能保证完全准确。
前5行就照抄去年的就好了,第6行就把2015年的纳税调整后所得填进去。(你给出的数据是利润总额,我也只能填这个,应该是填主表第19行的)
具体填报方法,还是要度娘填表说明,我也讲不来啊
问题八:弥补以前年度亏损表~~~怎么填,共3个年度 ,如果今年是盈利应该怎么填附图 2010年亏损265112.85元,2011年亏损570503.55元
2012年盈利409295.96元,首先弥补2010年的亏损265112.85元,剩余144183.11元弥补2011年度的亏损,弥补后2011年度426320.44元结转以后年度弥补。
填表时,你第9列前填写的没有问题。
第10列第4行填写弥补2010年的亏损265112.85元,第10列第5行填写弥补2011年度的亏损144183.11元,第10列第6行填写409295.96元(这里的409295.96元的意义是2012年弥补以前年度亏损的和,即265112.85+144183.11元,而不是2012年度盈利数的意义。假设2012年盈利100万元,前两年的亏损数不变,这里也是填409295.95元,而不是填100万元)。
第11列仅第5行填写可以结转以后年度弥补的2011年度亏损426320.44元,第11列其余行次均填0.
对于是否找税务机关审批的问题是这样,税务机关早已取消对弥补亏损事项的审批,但可能有的地方的税务机关采取备案管理方式,具体需要咨询当地的主管税务机关。
问题九:企业所得税“弥补以前年度亏损额”怎么填列 二季度报表只填第二季度的数据,收入为10万,成本为3万,利润为5万,弥补以前年度亏损额为0,实际利润额为5万。这样到二季度末累计收入为15万,累计成本为8万,累计利润为0,弥补以前年度亏损额为0,实际利润额为0.
问题十:2015年企业所得税弥补亏损明细表如何填? 2009年、2010年全部为盈利,不存在结转以后年度弥补的亏损;
2011年亏损433602.94,可结转以后年度弥补;
2012后盈利543203.00元,在弥补2011年亏损后还有109600.06的利润要交企业所得税;
2013年亏损108772.72元,可结转以后年度弥补;
本年盈利73029.81元,全部用来弥补13年的亏损后,13年还有35742.91可结转以后年度弥补
企业所得税弥补亏损明细表填写方法如下:
1、第1列“年度”填报公历年度。纳税人应首先填报第11行“本年度”对应的公历年度;
2、第2列“当年境内所得额”第11行填报本年度表F200第12-13行金额;
3、第3列“分立转出的亏损额”填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额;
4、第4列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限5年”填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定,因合并或分立本年度转入的不超过5年亏损弥补年限规定的亏损额;
5、第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限10年”填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定,因合并或分立本年度转入的不超过10年亏损弥补年限规定的亏损额;
6、第6列“弥补亏损企业类型”纳税人根据不同年度情况从《弥补亏损企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项;
7.、第7列“上年及本年结转的可弥补亏损额”第1行至第10行填报由上年结转至本年度(申报所属期年度)可用于本年度(申报所属期年度)及以后年度弥补的当年度亏损额;
8、第8列“当年待弥补的亏损额”填报在用本年度(申报所属期年度)所得额弥补亏损前,当年度尚未被弥补的亏损额,亏损额以负数表示,等于第3列+4列+5列+7列的数额;
9、第9列“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境内所得弥补”第1行至第10行;
10、第10列“用本年度所得额弥补的;
11.第11列“当年可结转以后年度弥补的亏损额”第2行至第11行,填报各年度尚未弥补完的且按照有关规定准予结转以后年度弥补的亏损额。
《中华人民共和国企业所得税法》
第二条 企业分为居民企业和非居民企业。
本法所称居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
本法所称非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。