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关于接受原材料投资的增值税计算问题
1、需要分情况处理:按销售收入预征,这样在计算所得税时可以扣除。按预收款预征,如果预收款没有结转销售收入,在计算企业所得税时不予扣除,待结转销售后才能作为扣除。
2、将产品投资入股10万元 (成本价 )应纳增值税税额,按该产品同类价格计算。如果没有该产品同类价格,则按计税价格计算即成本X(1+成本利润率),应纳增值税税额=10X(1+10%)X适用税率。成本利润率规定为10%。
3、对于接受方来说,分两种情况,一是该批材料的增值税额不能抵扣,按规定,不能抵扣的进项税额计入采购成本,所以当然全额计入实收资本。
4、购买原材料含税并有增值税发票,按增值税发票上注明的增值税额计算增值税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
5、通常购货时销方的报价都是包含增值税的价格。计算进项税额时,要先换算成不含税价:(不含增值税)价格= 含税价 /(1+ 增值税税率)例如:企业购买一台机器,厂家报价30万元,那最终要付给厂家30万元。
一般纳税人用产品或原材料对外投资时,
会计核算上不确认销售收入,按应税价格计算销项税额;通过企业合并或非同一控制下其他方式取得的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本。
原材料的日常收发及结存可以采用实际成本核算,也可以采用计划成本核算。
当使用程序材料成本核算,非应税项目领用的原材料也必须结转按计划成本。然后,在材料成本,价格和成本调整之间的差异金额计算出的差异年底被证实计划变成是进项税的实际成本,差异计划成本和实际成本相关以进项税额也转移问题。
,购货运费进项不能按比例计算抵扣,只能凭增值税专票认证抵扣。2,经认证抵扣的进项税额,不能记入采购成本,应记入应交税金~应交增值税(进项税额)科目的借方。
原材料增值税怎么处理
1、如果是一般纳税人购进取得普通发票或者小规模纳税人购进原材料,增值税的处理是,借:原材料,贷:应付账款等科目。
2、对于小规模企业而言,企业购进原材料的时候,原材料对应的税金都计入到原材料科目进行核算,领用原材料的时候,按含税价计入到生产成本科目。
3、在建工程领用原材料的增值税不需要按视同销售确认销项税额,也不需要做进项税额转出处理。 在建工程领用原材料的账务处理是, 借:在建工程—某某固定资产, 贷:原材料—某某材料。