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预缴增值税及附加税如何做账务处理
预交时:借:应交税费—应交增值税(已交税额),—城建税,—教育费附加,—地方教育费附加,贷:银行存款。
预缴增值税:借:应交税费-预交增值税 ,贷:银行存款。回来抵减应缴纳的税金。附加税,缴纳附加:借:应交税费-应交城建税,应交税费-应交教育费附加,应交税费-应交地方教育费附加,贷:银行存款。
预缴增值税会计分录做法如下:结转进项税额。借:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)。贷:应交税费- 应交增值税(进项税额)。结转销项税额。借:应交税费-应交增值税(销项税额)。
企业提供建筑服务的,一般会涉及预交增值税的账务处理。预交增值税,会计核算上应通过“应交税费——预交增值税”明细科目处理。
增值税与附加税具体怎么操作
1、进入【增值税及附加税费申报(小规模纳税人适用)】模块后,显示温馨提示,点击“确定”,进入申报表填写页面。申报表填报进入申报表后,自动带出纳税人名称、扣缴税款所属期、填表日期。填写相应栏次销售额本期数。
2、一般申报时,进行电子税务局的税费缴纳与申报,找到附加税的相关报表,会自动采集增值税和消费税的信息,并生成附加税报表,财务人员进行检查无误,保存、进行申报和缴纳就可以完成附加税的申报工作。
3、具体为纳税人填写增值税、消费税相关申报信息后,自动带入附加税费附列资料(附表);纳税人填写完附加税费其他申报信息后,回到增值税、消费税申报主表,形成纳税人本期应缴纳的增值税、消费税和附加税费数据。
4、网上进行增值税及附加税费的申报,纳税人可登录电子税务局后,选择“我要办税”,进入“税费申报及缴纳”,再选择“增值税及附加税(费)申报”,完成增值税和附加税费申报缴税。
5、企业登录电子税务局,进入我要办税页面,选择税费申报及缴纳。在申报税费清册列表中选择按期应申报,在税费申报列表中选择增值税及附加税费申报表,点击右侧的填写申报表。
6、法律主观:增值税的附加税应按照下列公式进行计算:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。作为税种存在的附加税,通常是以正税的应纳税额为其征税标准。属于正税一部分的附加税,通常是按照正税的征收标准征收。
跨区预缴的增值税,附加税应该在预缴地交还是在公司所在地交?
1、跨区预缴增值税的附加税,按照实际交纳的增值税与附加税费率计算,在服务地(也就是预缴增值税当地)地方税务机关交纳。
2、跨地区的建筑项目,在异地预缴2%的增值税及附加税费,剩馀8%的部分在机构所在地申报缴纳。
3、增值税附加税开 票在公司所在地开。正常填写纳税申报表,只是把在异地交的税填写到预缴栏即可。增值税附加税需要在异地交,在公司注册地开具外经证,拿着直接去异地税务局交。异地工程不可以在公司注册地交的。
4、(二)按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。 (三)在部分特殊情况下可以不进行异地预缴增值税,例如同一地级行政区范围内提供建筑服务等。
增值税预缴怎么操作
1、填报《增值税预缴税款表》及其他相关资料,向税务机关进行纳税申报。
2、申报增值税本期预缴税额的,一般是去税务局大厅填表申报,企业先申报后,在下期实际申报期间填入到对应的栏次。
3、登录到电子税务局。点击“预缴申报”,进入预缴税款的申报界面,选择所属期,点击确定。进入到申报界面,即可自动带出项目相关信息,然后填写销售额及分包扣除金额,填写完成后,附加税自动带出。
4、四川预缴增值税操作步骤。登录网上完税服务大厅,在网上完税服务大厅首页,点击增值税税款预缴。取得完税凭据,在网上完税服务大厅首页,点击取得完税凭据。
5、建筑施工企业预缴增值税操作,根据外经证在电子税务局里面填写预缴增值税申报表,保存后自动跳转到附加税申报表,填写数据后保存,提交申报,然后在线预缴。