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当月应交增值税为负值时,怎么处理城建税和教育费附加,会计分录是什么...
1、当月增值税销项减进项为负数,则城建税和教育费附加不需要计提了。城建税和教育费附加是按照实际交纳的增值税额(+营业税额+消费税额)计算的。
2、第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。
3、企业城建税以及教育费附加税的会计分录:计提城市维护建设税和教育费附加是以实际缴纳的增值税、营业税以及消费税税额为计税依据的。
增值税是负数,营业税金及附加能计提负的吗
是根据应交的增值税来计提的,如果当月不用交纳增值税,就不用计提税金及附加,税金及附加没有负数之说。
不应该是负数的。如果是有营业税金及附加多交了退回的,那么也应该将退回的税金冲减成本或利润,营业税金及附加余额应该是平的。
是有可能出现负数的,例如收到退回的营业税金及附加,或者前期计提出错需要冲回,在收退税或冲回所在月份,当其金额大于当期金额时就会出现负数。
当月增值税销项减进项为负数,则城建税和教育费附加不需要计提了。城建税和教育费附加是按照实际交纳的增值税额(+营业税额+消费税额)计算的。
不可以。营业税金及附加(新准则改了科目名称)是计提数,是随着应交增值税或营业税计提的,不可能计提数为负数。
当应交增值税为负值时,城建税如何计提?如何申报?
城建税和教育附加费是根据应纳增值税来缴的,分别是7%和3%,你单位本月应交增值税是负数,说明是留底税额,所以不需要缴纳。
应交税金为负,也就不用缴纳增值税,同时也就不用缴纳城建税。但是要注意下出口退税的相关规定。
根据税法的规定,一般纳税人如果进项税额大于销项税额的,则当期应纳增值税税额为零,进项税额超过销项税额的部分(即题中所说的负数)作为期末留抵税额,留待以后期间的销项税额继续抵扣,直至扣完为止。