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房地产企业的土地增值税和所得税的区别
土地增值税将取得土地使用权所支付的金额单列一项，而企业所得税则计入开发产品计税成本支出的“土地征用费及拆迁补偿费”中。 ⑵房地产开发费用准予扣除形式不同。
下面我们一起以房地产企业所得税为例浅谈土地增值税与所得税有哪些差别吧！年度汇算清缴和项目清算的差异（执行的政策不同）房地产企业所得税是按年就企业整个年度全部所得纳税，因此，需要按年度进行汇算清缴。
企业所得税和土地增值税的区别在于：性质不同：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得征收的一种税。
土地增值税和企业所得税是我国的两种税收制度，针对的征收对象和范围不同。企业可以通过合理规划资金流动、会计核算和税务筹划等手段，合法合规地进行税收优化。
房开业务土地增值税清算与企业所得税处理
1、所以81号公告规定可以适用企业所得税退税的第一个前提就是房地产企业需因土地增值税的清算导致清算年度造成了实质性亏损，否则就正常弥补即可，也无需启动退税程序。
2、预交土地增值税的会计处理。 预缴土地增值税，在未达到土地增值税清算条件的情况先行预缴，待土地增值税清算后多退少补。
3、房地产开发企业经营增值收益部分涉及的税种主要是土地增值税和企业所得税。
4、公司属于多交土地增值税退税的，直接账面冲减税金及附加科目，所得税不需要做纳税调整。
土地增值税清算不认可的成本需要缴纳企业所得税吗
1、与其他行业的企业不同的是，房地产企业的房地产开发业务除了需要面对增值税、房产税、企业所得税等常规税项外，还需要面对财产行为税种最特殊的一个税种，即土地增值税。
2、土地增值税依据房开项目的销售情况确定是否应清算或可清算，企业所得税依据开发产品完工情况来确定是否应结算计税成本，因此，同一个房开项目，土地增值税清算时间和企业所得税计税成本结算的时间可能不同。
3、根据上面的规定，土地增值税是允许在所得税前列支的。 土地增值税是按照项目征收，企业所得税是按照年度征收，如果扣除不严，并不会造成土地增值税扣除项目在企业所得税税前重复列支。
4、土地转让时，土地收入与税法允许扣除的成本有增值额的，需要缴纳土地增值税。
5、一般来说，预缴土地增值税期间并未达到收入确认条件，因此，预缴土地增值税计入“应交税费—应交土地增值税”的借方，待开发项目达到完工条件，相应的收入及成本结转损益时，将土地增值税转入“税金及附加”。
土地增值税清算退税补缴企业所得税
公司属于多交土地增值税退税的，直接账面冲减税金及附加科目，所得税不需要做纳税调整。
预缴土地增值税，在未达到土地增值税清算条件的情况先行预缴，待土地增值税清算后多退少补。
一段时间征税的，应当特别关注收入的实现时间及其扣除项目的配比。 (三)审核增值额与扣除项目之比的计算是否正确，并确认土地增值税的适用税率。 (四)审核并确认清算项目当期土地增值税应纳税额及应补或应退税额。
土地增值税清算涉及企业所得税退税，各年度销售收入不包含预售。根据查询相关公开信息显示，预售土地增值税是针对符合规定的出让人计算土地出让款及未领取或未缴纳的土地增值税而计征的税收。