本文目录一览:
- 1、销售退回的增值税处理
- 2、因销货退回而退还给购买方的增值税税额,应从发生销货退回下期的销项税额...
- 3、退回增值税怎么做账务处理?
- 4、销售退回的进项税处理
- 5、一般纳税人销售退回的账务以及税务处理如何做?
销售退回的增值税处理
对于本年度已确认收入的售出商品发生退回的,企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入,同时冲减当期销售商品成本。
企业由于多交增值税收到税局退回的增值税,做账时应借记银行存款科目,贷记应交税费-应交增值税科目。
待取得销售方开具的红字增值税专用发票后,与《信息表》-并作为记账凭证附件。购买方取得增值税专用发票虽末用于申报抵扣,但发票联和抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝色增值税专用发票信息。
企业逾期未退回的包装物押金,按规定应缴增值税,借记“其他应付款”等科目,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。 “进项税额转出”的帐务处理。
处理方法出口退税,对确因出口比重过大,在规定期限内不足抵减的,不足部分可按有关规定给予退税,企业在实际收到退税款时,借记“银行存款”科目,贷记“应交税金-应交增值税(出口退税)”科目。
因销货退回而退还给购买方的增值税税额,应从发生销货退回下期的销项税额...
从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减。
销货退回或折让涉及的增值税,什么期间发生,就冲减那一期间的销项税。比如,6月份客户要求销货退回,中间一直协商,直到9月份才开出退回发票,那么,就冲减9月份的销项税。不能冲6月份的,也不能冲10月份的销项税。
应从发生应税销售行为中退回当期的销项税额中扣减;因购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产退回而收回的增值税额,应从发生应税销售行为退出当期的进项税额中扣减。
小规模纳税人因销货退回或折让退还给购买方的销售额,应从发生销货退回或折让当期的销售额中扣减。
退回增值税怎么做账务处理?
如果是出口退税的借:银行存款贷:其他应收款——应收补贴款出口退税的金额在其他应收款——应收补贴款科目中结算,不计入企业的收入,不征收企业所得税。
正式申报后要重新调整增值税纳税申报表“免抵退货物应退税额”中所填金额,对免抵税额, 地税 部门要征收城建税、教育费附加和地方教育费附加。
若是出现多缴的情况,经税务部门核实后,将予以退还。
如果税款已经退回,那么需要对该退税进行会计分录处理,具体方法如下:对于增值税退税:(1)当应纳税额大于实际缴纳税额时,产生增值税应退税款。则借:应收税费——国家税务总局;贷:增值税应交税费——国家税务总局。
根据退税形式的不同,应分别按以下方法处理:企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。
销售退回的进项税处理
1、销售退回冲销收入的时候,账务处理是,借:主营业务收入,应交税费—应交增值税(销项税额),贷:应收账款等科目。销售退回冲销之前结转的成本时候,账务处理是,借:库存商品—某某产品,贷:主营业务成本。
2、根据国税发【2006】156号文件,购买方必须依照《开具红字发票通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出。未抵扣的进项税额可列入当期进项税额,待对方红字发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证。
一般纳税人销售退回的账务以及税务处理如何做?
1、销售售后退回商品怎么做账务处理 你要按你原来的销售时的金额来开具红字专用发票的。
2、法律主观:按照企业规模大小以及企业会计核算是否健全,增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人。希望对大家会有所帮助。
3、第二种是出口企业申请退税时,按退税申报数进行税务处理。根据当期的免抵额借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。
4、简而言之,库存商品指一切闲置的,用于未来的,有经济价值的商品。