小规模纳税人增值税计提分录（小规模计提增值税账务处理）

本文目录一览：

1、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务时，应按照不含税的销售额乘以规定的增值税征收率计算应交纳的增值税，其增值税不能进行抵扣。

2、小规模纳税人核算增值税，一般通过“应交税金—应交增值税”会计科目。小规模纳税人计提增值税会计分录：小规模计提增值税，做以下分录：借：应交税费——应交增值税、贷：应交税费——未交增值税。

3、计提增值税会计分录做法如下：计提时：借：主营业务税金及附加。贷：应交税金——城建税。应交税金——教育附加。应交税金——地方教育附加。缴纳时：借：应交税金——城建税。应交税金——教育附加。

1、法律主观：小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

2、小规模纳税人增值税起征点为月销售额15万元。小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，该明细科目不再设置增值税专栏。

3、小规模增值税缴纳的会计分录：借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。

1、法律分析：小规模企业销售货物或者提供服务，需要正常确认收入和税金，如果企业开具的是普通发票，不超过起征点的情况下，其对应的增值税可以减免，分录为，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。

2、销售商品确认收入借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品小规模纳税人不用登记应交税金—应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品。

3、一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入＂应交税费－－应交增值税－－进项税额＂账户；小规模纳税人则按全额进入成本。应交税费的计算方法不同。一般纳税人按“抵扣制”计算税费，即按销项减进项后的余额交税。

4、小规模纳税人做账：根据业务发生情况做分录，根据分录登记账簿，出具报表。

5、法律主观：小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

小规模纳税人销售货物时其增值税直接计入“应交税费—应交增值税”会计科目中列支，其计提增值税有关会计分录如下：小规模计提增值税的会计分录：借：应交税费—应交增值税，贷：应交税费—未交增值税。

小规模纳税人计提增值税会计分录：小规模计提增值税，做以下分录：借：应交税费——应交增值税、贷：应交税费——未交增值税。

小规模纳税人增值税会计分录小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别。

应交增值税。如果季度末确认不用交税，则将计提的增值税转入营业外收入：借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—税收减免。实际缴纳增值税时的分录为：借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款。

法律主观：小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

1、小规模纳税人交纳增值税做账流程如下：登录国家税务总局网站进行在线申报。小规模纳税人可以通过电脑、手机等设备登录国家税务总局网站，选择税务申报菜单，进入增值税申报系统，进行在线申报；按照规定填写申报表。

2、小规模纳税人计提增值税会计分录：小规模计提增值税，做以下分录：借：应交税费——应交增值税、贷：应交税费——未交增值税。

3、小规模纳税人是指经营规模小，并且会计核算不健全的纳税人，其增值税征收率为3%。

4、—未交增值税缴纳增值税税费：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款小规模纳税人发生收入，然后结转简易计征增值税和未交增值税，最后缴纳增值税税费，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”等科目核算。