甲建筑公司为增值税一般纳税人（甲建筑公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑工程施工）

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1、根据国家税务总局年公告第17号文件的规定，建筑企业差额征收增值税分为两类：（1）第一类是工程施工所在地差额预交增值税；（2）第二类是公司注册地差额申报增值税。建筑企业差额征增值税的条件。

2、根据外经证在电子税务局里面填写预缴增值税申报表，保存后自动跳转到附加税申报表，填写数据后保存，提交申报，然后在线预缴。

3、如果是一般纳税人简易征收，则按3%计算缴纳，不能抵扣进项税额，如果是小规模则按3%或者1%缴纳增值税。附加税和其他类型的企业一样，按所缴纳的增值税的比例计算缴纳。

1、法律客观：《关于深化增值税改革有关政策的公告》增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

2、甲企业2019年6月份应缴纳增值税（14万元）2019年4月1日后购入固定资产的进项税额可以在本期一次性抵扣，当月销售货物800万元，按照13%的税率计算，销项税额是800×13%=104万元，当月应缴纳增值税是104-90=14万元。

甲公司适用的所得税税率为15%，并预计在未来期间内保持不变，甲公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，2018年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为()万元。

选择适用简易计税方法(5%)：一般纳税人销售自行开发的房地产老项目。销售额为取得的全部价款和价外费用，不得扣除对应的土地价款。

被拆迁户原土地为1990年5月19日以前取得划拨国有建设用地使用权的，拆迁安置房转让应补交的土地出让金，按申办转让手续之日的标定地价的30%收取土地出让金。

M房地产公司(增值税一般纳税人)参与A市旧城改造项目。M公司在该项目土地一级开发过程中替政府垫付拆迁补偿资金5亿元，用于拆迁补偿安置工作。2019年10月M公司通过招拍挂取得土地使用权，并一次性支付土地出让金20亿元。

销项税额：150×60%×17%=13万元，专用于职工福利的购入，不允许抵扣进项税额。本月应交增值税：5440-2000+8160+340000+153000=504600元。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该企业当月的增值税进项税额。（2）计算该企业当月的增值税销项税额。（3）计算该企业当月应缴纳的增值税。

单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。

要想正确做出每笔业务的会计分录，就要计算出每笔业务的销项税额、进项税额或进项税额转出金额等。

建筑业常见的会计分录①如果收到发包方支付的预付款计入合同负债。