营改增后未抵扣增值税账务处理（营改增之前不可抵扣进项税额）

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企业当月收到了专用发票但是没有抵扣怎么做账，具体如下：当月未认证的发票的会计分录如下：借：原材料/库存商品，借：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额），贷：其他应付账款/应付账款。

员工报销里有专票，这个月没抵扣，账务处理是，借：管理费用等科目，应交税费—应交增值税（待认证进项税额），贷：银行存款等科目。

一般纳税人起的收到的增值税专用发票，认证但是不抵扣的时候，先将对应的应交税费—应交增值税—待认证进项税额转入应交税费—应交增值税—进项税，然后再做进项税额转出的分录。

如果进项被税务机关认定为无效票据，需要联系供应商或者相关单位补充相应的票据或证明材料。如果进项存在其他问题导致不能抵扣，需要及时处理解决。纳税申报，按照规定，需要在每个纳税期限内如实申报纳税。

未抵扣的进项税账务处理：首先，将没有抵扣完的进项税转入待抵扣进项税科目中，记账方法如下。接下来，在申报增值税时，将未抵扣的进项税填入附表二并提交申报。

首先，在账务处理上，将留抵的进项税额全部结转至待抵扣进项税额科目，记账方法如下。期末填写增值税申报表附表二，将留抵的待抵扣进项税额填入表中并提交申报。

上月的进项税票没抵扣完如何做账？做进项税额转出处理。按照相关规定可得，对于当月认证的进项税额，当月必须进行抵扣，不得结转抵扣。除辅导期纳税人以外。

未抵扣的发票已入账，税额做在应交税-应交增值税-待抵扣这个明细科目中，下月抵扣后再转到进项税。

当取得上述抵扣凭证时，借记应交税金待抵扣进项税额明细科目，贷记相关科目；实际通过认证，并申报抵扣进项税额时，借记应交税金应交增值税（进项税额）专栏，贷记应交税金待抵扣进项税额科目。

基础分录：发生业务时候：借：相关的成本费用、库存商品、原材料等，借：应交税费-待抵扣进项税额，贷：银行存款等。

待认证进项税额的账务处理，取得进项票当月认证，进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的。

可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入应交税费/应交增值税/待抵扣进项税科目里即可。

先入账不抵扣发票入账分录：借：原材料等，借：应交税费—待抵扣进项税额，贷：应付账款等。

未认证的发票已入账，税额做在应交税费—待认证进项税额这个明细科目中，下月认证并进行抵扣时再转到进项税。

借：原材料应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）贷：应付账款对于增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。

( 求急！)进项增值税发票已经入账但未认证以上都是说发票已经做账务处理，但税金在当月没有认证抵扣的情况下采取的过渡科目。

采购业务进项税额不得抵扣怎么做账？一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目以及集体福利或个人消费等，其进项税额根据相关税法规定是不得抵扣的。

一般纳税人不能抵扣的进项税属于成本或费用，在会计处理上应当计入当期损益。

符合抵扣的当期未能抵扣的进项税在会计上计入应交税费-待抵扣进项税额科目，如果不符合抵扣的进项税额计入成本费用科目。

1、当取得上述抵扣凭证时，借记应交税金待抵扣进项税额明细科目，贷记相关科目；实际通过认证，并申报抵扣进项税额时，借记应交税金应交增值税（进项税额）专栏，贷记应交税金待抵扣进项税额科目。

2、基础分录：发生业务时候：借：相关的成本费用、库存商品、原材料等，借：应交税费-待抵扣进项税额，贷：银行存款等。

3、待抵扣进项税额是辅导期纳税人当月认证次月抵扣使用的科目。当月入账：借：原材料等科目，应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额），贷：应付账款等科目。

4、未抵扣的进项税账务处理：首先，将没有抵扣完的进项税转入待抵扣进项税科目中，记账方法如下。接下来，在申报增值税时，将未抵扣的进项税填入附表二并提交申报。