暂估成本发票分月到（暂估的成本没有发票怎么办）

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首先，对于暂估库存，在2019年12月收到发票后，先冲减原暂估入库，再按照发票编制入库的会计分录，对发票未到的那部分仍旧在12月继续进行暂估。

如果增值税发票未到时，以暂估价入账后，只有等增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可。

库存商品暂估入账，成本虽然已结转，但在下月收到发票后，应先红字冲回暂估入账时的分录，再根据发票重新做分录入账。

暂估也是本月存货已入库，但采购发票没有收到，存货入库成本费不确定。因此，要使月底能够计算出准确的企业库存成本，需要把这部分的库存暂估入账，就成为了暂估凭证。暂估业务可以理解为货到票未到的业务。

1、如果增值税发票未到时，以暂估价入账后，只有等增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可。

2、小规模纳税人发生暂估入账如如下的账务处理：购入商品入库，未收到发票时，借：库存商品，贷：应付账款—暂估入账，次月对暂估进行红冲，借：应付账款—暂估入账，贷：库存商品。

3、上月的暂估入账，在下月初全额冲回，收到发票红冲前面分录按发票金额入账。

4、小规模暂估入库的会计分录怎么做？通常情况下，小规模纳税人购买材料，没有及时收到发票的时候，我们可以估计价格进行入账。

一般是月内做，次月冲销暂估。跨年做不太合适，不过差错更正的话可以。借：库存商品，贷：应付账款-暂估款，必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

包括估计成本、计划成本、定额成本和标准成本等。暂估入账：指的是货到票未到的业务。当原材料等已经入库，但还未收到采购发票，不能确定入库成本时，则需将这部分原材料进行暂估入账处理，形成暂估凭证。

暂估是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。处理方法如下：暂估入库。借：原材料(暂估金额)。

1、暂估的成本发票最晚需要在次年进行所得税汇算清缴之前拿到。

2、暂估成本的发票不可以次年5月后再补。企业暂估入账的费用发票必须在次年5月31日前，取得有效凭证均可以扣除。

3、年暂估的成本，次年取得的发票不一定必须是22年的。

收到发票，会计分录为：借：库存商品——某某商品应交税费——应交增值税——进项税贷：应付账款——某某公司/银行存款/库存现金结转成本，如果上个月多结转了要冲回，如果少结转要加上未结转的金额。

下月初红字冲销原会计分录：借：原材料(金额红字)。贷：应付账款——暂估应付账款(金额红字)。后收到发票账单时：借：原材料。应交税费——应交增值税(进项税额)。贷：银行存款等。

此类错误包括计算错误、会计分录错误和遗漏。将发生的成本能够可靠地估计和计量的，也可以按照当月的估计价值入账；例如，月末发票未到而货物已到时，应暂记相关原材料或材料；下月初，该笔账款按预计红字金额冲销。

只要先把原先的暂估冲红，再按正确的发票金额入账即可。

如果增值税发票未到时，以暂估价入账后，只有等增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可。

企业在日常经营过程中，对于已收到购入的商品，但未取得发票的情况，一般对其成本进行暂估入账处理。

跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的.其具体的做账如下：冲平暂估入账的凭证(红字)借：原材料贷：应付账款。根据发票计入原材料借：原材料借：应交税费-增值税-进项税额贷：银行存款或应付账款。

成本暂估入账的账务处理如下：暂估入库借：原材料（暂估金额）。贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商）（暂估金额）。必须注意的是，因未取得增值税发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。