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免抵税额要交城建税教育费附加吗
1、免抵退税额需要缴纳城市维护建设税、教育费附加(包括地方教育费附加)。当期免抵退税额=当期出口货物离岸价格×外币人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减项。
2、免抵退税额要交城建税教育费附加。生产企业出口货物免、抵、退税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。
3、免抵税额需要交纳城建税和教育费附加。当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。计算公式为当期免抵税额等于当期免抵退税额减去当期应退税额。
4、出口生产企业的当期免抵税额应缴纳城市维护建设税,教育费附加,附加税指随正税按照一定比例征收的税,其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定,附加税以正税的存在和征收为前提和依据。
5、答案是需要的,经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。
生产企业免抵额要交哪些税?
免抵退税额当然需要作为计税依据,计算缴纳城建税和教育费附加。当然,更加确定的说法是,免抵退税额当中的免抵税额部分需要作为计算城建税、教育费附加的计税依据。毕竟,免抵退税额里面除了免抵税额,还有当期应退税额。
出口生产企业的当期免抵税额应缴纳城市维护建设税,教育费附加,附加税指随正税按照一定比例征收的税,其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定,附加税以正税的存在和征收为前提和依据。
因此,减免的增值税除出口退税外,应当缴纳企业所得税。
增值税附征按照当期实际缴纳的增值税额为计税依据缴纳,另外生产企业免抵退的还应该按照免抵退汇总表的第二十五栏金额缴纳附加税。也就是说,如当期既有内销也有免抵退的,应该缴纳的附征税就因该是上述两项的合计。
一是,应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。
免抵退企业城建税和教育费附加账务处理
生产出口企企免抵退税账务处理? 1和2两项都不用做账务处理 3。
然后在转入到营业外收入科目,其分录为,借:税金及附加,贷:应交税费—应交城建税/教育费附加等。确认减免时,分录为,借:应交税费—应交城建税/教育费附加等,贷:营业外收入—税费减免。
同时在增值税 纳税 申报表“免抵退税货物应退税额”中进行反映。
退”税办法有三步处理公式:当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率。
适用“免、抵、退”出口退税政策,进料加工出口货物免、抵的增值税不征收城建税、教育费附加,A产品税率17%、退税率13%,城建税税率7%,教育费附加费率3%。