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现金流和回款是怎么回事?
现金流是一个企业一段时间内现金流量。现金流反映了企业经营活动的活跃程度,现金流很小,说明企业处于半死不活状态,经营状况不好。
回款是一种资金流动形式,也是销售中的一种业务模式。商家通过先销售后收款的方式提高销量,通过催缴回款用于再生产或投资,以实现第二次销售业务。回款通常属于流动资金的一种,开展回款业务对卖方的资金要求较大,风险较高,易造成资金链断裂。如加入承付、保兑、保险等第三方信用支持,则风险大大降低。
应收账款如何回款?
1、确定收账程序
收账的一般程序:信函通知,电话催收,派员面谈, 法律行动。即在经销商拖欠账款时,首先给经销商一封很有礼貌的通知信件;其次可寄出一封措辞较直率的信件;进一步则可电话催收;如再无效,厂家的收账员可直接与经销商面谈,协商解决;如果谈判不成功,最后厂家的律师采取法律行动。
2、回款控制
回款控制是厂家经营流程的最后且最重要的一个环节,因为这是决定厂家经营效率的主要经济指标。厂家做好回款控制,应注意以下几个方面。
(1)减少回款资金在途时间,实行传真电汇凭单监控制度
当经销商汇款后,相关人员应在第一时间将电汇凭单传真到厂家结算部。结算部据此填写“××经销商汇款电汇凭单登记表”,对于规定时间未收到的款项及时查询,分清责任。
(2)严格执行信用限额和信用期限
经销商的信用限额和信用期限必须由厂家财务部和销售部共同控制, 才能取得较好的效果。只靠销售人员控制不行,因为销售人员往往最关注的是能否完成每月的销售任务,而忽视经销商的信用额度的使用情况。财务人员往往较为关注 经销商的信用额度的使用情况,而对完成销售任务不会那么关注。所以要严格控制经销商的信用限额和信用期限,必须由财务人员和销售人员合作。
当经销商的欠款额达到其信用限额70%以上时,厂家财务部应及时通知销售部,由销售人员及时催促经销商还款。一旦经销商欠款额达到信用额度,厂家财务部应立即停止发货,以免超出其信用额度。
当经销商的欠款时间超出其信用期限时,厂家财务部应及时通知销售部,并立即停止发货,直到经销商归还欠款为止。
(3)及时核对应收账款
存在许多导致经销商应收账款变动的因素,如缺货等原因造成经销商的进货单与发货单的产品不符、各种返利奖励、补差、现金折扣等,这些因素导致经销商应收账款发生变动。所以为使经销商和厂家的应收账款保持一致,厂家财务部应每月出具“经销商对账单”,由销售人员与经销商进行核对,以确保双方应收账款准确无误。
3、催债方法
虽然经销商拖欠货款的原因很多,但总体可概括为两大类:无力偿还和故意拖欠。无力偿还是指经销商因经营管理不善导致财务出现问题,没有资金偿付到期债务;故意拖欠是指经销商虽有能力付款,但为了本身利益,想方设法不付款。对于第二种情况,厂家需要确定合理的催债方法,以达到收回账款的目的。
(1)讲理法
催债人要有礼貌地说明理由,让经销商知道无故拖欠货款是不应该的行为,已对厂家产生消极影响、造成经济损失。若经销商不及时付款,将引起法律纠纷,对双方都不利。
(2)恻隐术法
催债人讲清自己的困难,说明自身的处境,以唤起经销商的恻隐之心,使经销商按时付款。
某厂家的销售人员胡小军从来没有一笔坏账, 回款率达到100% 。原来,胡小军是一位经验丰富的销售人员,已经53岁了。当他发现某经销商已超过他所认定的付款期限时,往往会前往该经销商处,与经销商一起上下班。每天,胡小军上班很早,到经销商所在的公司,帮他们打开水、抹桌子、拖地, 然后坐在一边抽烟,很少说话,天天如此。开始,经销商感觉无所谓,可后来看到他这么大年纪还在默默拖地时,顿时起了恻隐之心,觉得有点对不起他老人家。于是,经销商往往照单付款。胡小军利用这种方式收款,屡试不爽。于是,这种方式就成了他的收款绝招。
(3)疲劳战法
催债人对经销商或其财务人员长期软磨硬泡,打持久战,不达目的决不罢休。总有一天,对方会意志瓦解,同意付款。
(4)激将法
催债人用语言刺激债务人,使其明白若不及时付款将会损害自己的形象和尊严。对方为了面子,不得不及时付款。
(5)软硬术法
由两个人讨债,一人态度强硬,寸步不让,另一人态度和蔼,以理服人。如果两个人配合得好,可以取得很好的效果。
销售总监应建立严格的追款制度,责任到人。同时, 销售总监要传授销售人员催款的方法,提高催款效率。
财务中的收入和回款有什么区别?
给你几个分录:
1、当你销售一批货物时 借:应收帐款-A 贷:主营业务收入 应交税费-销项税
2、一段时间后,当买方把钱通过银行存款或者现金方式给你时: 借:银行存款 贷:应收帐款-A 上述1表示的是收入,2表示的是回款 收入一般就是指你确认你买了东西(发货了)但是对方还没有给你钱
企业现金流深度分析?
1、 其实现金流量表看起来也很简单
“没有现金流支持的利润是假利润,而且还有可能进一步损害企业现金流。经营性现金流是销售活动产生的现金净流入,这才直接反映企业获取利润的能力,没有现金流支撑的盈利,都是浮云。用利润反映盈利能力不但无用,而且误导。”
利润需要有现金流的支撑,我很赞同这个说法。但是这个说法有些片面,或者激进,或者只是想表达现金流的重要性吧。三大报表,各有各的用处,各有各的原理,是相辅相成的,必须要先了解一个企业,并且三张表之间联系起来分析,才能做出结论。要不然还要利润表干嘛呢,直接把银行明细打出来,不就是最清楚的现金流水账吗?
再者,还是说一定要先了解企业,如果企业间存在债权债务抵消的问题,或者三角债,这样的话就是不产生现金流的,但业务依旧存在。销售没有回款,购买没有付款,但是营业成本、营业收入依然。或者以物易物的贸易,它也并不产生现金流。 所以,先了解一个企业吧,才能下结论。
当然利润需要有现金流的支撑,现金流确实非常非常重要。 但是,在我去过的企业中,起码有99%的财务人员根本不会编现金流,有的好一点的,只是附表在那空着不会编。其实附表中有很多内容的,可以玩很久的,但是没人做。即使是在事务所,很多人其实也没有真正研究过现金流,只是通过一些模板,理论上过的去也就算了。
其实有时候,可能还会遇到这种问题,资产负债表中的货币资金净增加额与现金流量表中的现金及现金等价物的净增加额不一致。大部分我觉得应该是一致的。假如出现不一致,先别盲目的看是不是做错了,也许会有口径不一致的原因。因为资产负债表中货币资金有可能还包含现金及现金等价物以外的其他货币资金。当然,也有可能是做错了。
房企回款和确收的区别?
房地产企业回款和确收的区别如下,由于房地产企业销售房屋属于预售情形,所以,房地产企业收到现金的时间通常早于收入的确认时间,由于房屋没有建造好其控制权未能转移给购买方,所以收到款项是不能确认收入,收到的款项计入合同负债,确认收入是在房屋建造完成,客户取得了商品的控制权时方可确认,所以它们两者是分离的。