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进项税转出后转回怎么申报
1、首先进项税额转出错了将误转出的进项税额写一个书面说明报给主管国税局。其次由相关人员签字后,将此税额纳入到本期进项税额里进行抵扣。最后经过认证申报抵扣税额即可。
2、如果尚未申报就改正后再申报,若申报成功,就先撤销申报,改正后再申报。如果是上月申报时已经把留底税填到进项税额转出了,那就在本期进项税额转出位置填上上月误填的负数,在留底税处将上月的数补填进去。
3、在进项税额转出凭证上填写相关信息,包括凭证号、日期、转出金额、税额、销售方名称、纳税人识别号等。 将进项税额转出凭证和增值税专用发票一并提交给当地税务机关进行审核和备案。
进项税转出了还可以转入吗
首先进项税额转出错了将误转出的进项税额写一个书面说明报给主管国税局。其次由相关人员签字后,将此税额纳入到本期进项税额里进行抵扣。最后经过认证申报抵扣税额即可。
贷:应交税费/应交增值税/进项税额转出。一般进项税额转出在期末都不会有余额的,当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的,也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后,才会知道当月需要缴纳多少增值税。
借:原材料等科目,贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)。借:应交税费—应交增值税(进项税额转出),贷:应交税费—未交增值税。借:应交税费—未交增值税,贷:银行存款。是发现不能抵扣的当月做转出处理。
实际上便是将不能抵税的进项税额(早期早已进账)转走到相匹配的存货成本里。
进项税额转出错了怎么转回
1、如果尚未申报就改正后再申报,若申报成功,就先撤销申报,改正后再申报。如果是上月申报时已经把留底税填到进项税额转出了,那就在本期进项税额转出位置填上上月误填的负数,在留底税处将上月的数补填进去。
2、进项转出有问题时可在下月申报的时候,在表二相对应的原先进项税额转出项里录入多转的负数即可冲回。企业进行税务申报,填写数据时难免会出现操作不规范的时候,税务数据错了,那么可以更正,重新申报的。
3、如果上月的确是转错了,本月可以再将误转出的进项税额写一个书面说明报给主管国税局,由相关人员签字后,再将此税额纳入到本期进项税额里进行抵扣。
4、进项税额一经转出申报并且扣款了税款,就无法把多转出的进项税额再转入到进项税额正常抵扣的。进项税额转出的账务处理是,借:原材料等科目,贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)。
5、则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用 增值税税率 计算转出。 (2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额,则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本除以(1减抵扣率)乘以抵扣率计算转出。
6、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十四条 纳税人进口货物,按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。
转出的进项税额怎么处理
1、法律主观:已抵扣的进项税转出的处理方式:在产品和产成品发生非正常损失时,从当期发生的进项税税额中,将购进货物或应税劳务的进项税税额扣除,在会计处理中记入进项税额转出即可。
2、进项税额转出做账务处理,有如下几种方式:货物用作集体福利和个人消费的账务处理:借方为应付职工薪酬-职工福利费,贷方为原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
3、“进项税额转出”会计分录的做法如下:(1)发生需要转出时:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。
4、进项税额转出的会计处理 下面列举部分进项税额转出情形的会计处理,供参考。
5、在这种情况下,企业需要将未抵扣税额进行结转和转出。一般的处理方法是将这部分未抵扣的进项税额计入固定资产或无形资产的成本中,从而减少资产的账面价值。