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与现金流量无关的项目包括?
不属于现金流的项目,包括累计折旧,长期摊销,无形资产摊销使用权资产以及使用权负债等项目。
把这些项目归类为不属于现金流的项目,是因为它们的增加与减少,不以现金收入或支出的金额来体现,仅仅是因为会计政策上的要求和进行长期的分摊而已,不涉及金钱的变化。
在进行投资项目的现金流量估计时,需要考虑哪些因素?
ABC预计资产未来现金流量的现值,主要应当综合考虑以下因素:(1)资产的预计未来现金流量,包括现金流入和现金流出;(2)资产的使用寿命;(3)折现率. 与资产账面价值以及目前的公允价值无关.
为什么现金短缺不计“营业外支出”?溢余不计“管理费用”?
现金短缺不计“营业外支出”,是因为现金短缺一般是因为管理不善造成的,是与日常管理有关的。 现金溢余不计“管理费用”,是因为管理再好,也不会把现金管理的多出来了。现金溢余属于与日常经营管理无关的收益。 现金清查短缺计入管理费用或其他应收款,溢余计入营业外收入。根据《企业会计制度》规定,每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应通过“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”账户核算。 属于现金短缺,应该按照实际短缺的金额借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户,贷记“库存现金” 属于现金溢余,按照实际溢余的金额,应借记“库存现金”,贷记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”账户。 待查明原因后,对发生现金短缺处理是:如属于应由责任人赔偿的部分,借记“其他应收款——应收现金短缺款(XX责任人)” 或“库存现金”;属于应由保险公司赔偿的部分,借记“其他应收款——应收保险赔款”;属于无法查明的其他原因,根据管理权限,经过批准后,借记“管理费用——现金短缺”。对发生现金溢余处理是:如属于应支付给有关人员或单位的,贷记“其他应付款——应付现金溢余(XX个人或单位)”;属于无法查明的其他原因的现金溢余,经过批准后,贷记“营业外收入——现金溢余”。