进项票怎么做分录专业合作社收到进项专票怎么做分录？

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1.内帐的增值税处理，建议不设进项税/销项税,不设置应交税费“科目,将进项税和销项税计入成本和收入,交的增值税直接做费用处理；　　

2.增值税业务的正规处理方法，就是我们平日的外账的做法，但在实际工作中，经常有不交税的材料采购、销售，并且最终按外账应交的增值税与内账核算的不符的情况，　　为了使企业老板或企业管理者看的懂这些增值税的进项税/销项税与企业账务处理的关系，就出现了为其编制企业内帐报表的情况；　　

3.建议在内账处理时，不管是含税与不含税，进项全部计入采购成本，销项全部计为收入，不设应交增值税科目核算。月末，根据外账应交的增值税计入营业税金及附加。　　

4.简单的说：在内账里，将增值税视同营业税做账务处理就可以了。

假发票是不能税前扣除,所以你做进项税额转出是对的,但年终汇算清缴企业所得税的时候要把记在营业费用里的运费和进项转出的税额做纳税调整,调增应纳税所得额.

个体工商户拿到专用发票，如果自己是一般纳税人，先要将专用发票的抵扣联进行认证，抵扣增值税进项税，再将发票联记账入账，并以借库存材料，借应交税金一应交增值税(进项税)，贷银行存款，做会计分录。

如果自己不是一般纳税人，是小规模纳税人，就直接做会计分录入账，借库存商品，贷银行存款。

收到发票分录借：库存商品，借：应交税金/增值税进项税，贷：银行存款。