本文目录
收到现金能直接以库存现金入账吗?
根据企业会计准则的规定,企业在相关业务活动中收取的现金必须先借记库存现金科目,贷记有关科目,将现金存入银行再做借记银行存款科目,贷记库存现金科目处理。
即使收取的现金由相关业务人员直接送存银行,也要按照先记入库存现金科目再送存银行的业务处理,要真实反映企业经济活动的来龙去脉。
简述库存现金管理规定?
基本要求:
1.中国人民银行总行是现金管理的主管部门。各级人民银行要严格履行金融主管机关的职责,负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。
2.开户银行负责现金管理的具体执行,对开户单位的现金收支、使用进行监督管理。
3.一个单位在几家银行开户的,只能在一家银行开设现金结算户,支取现金,并由该家银行负责核定现金库存限额和进行现金管理检查。当地人民银行要协同各开户银行,认真清理现金结算账户,负责将开户单位的现金结算户落实到一家开户银行。
4.各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额应由开户单位提出计划,报开户银行审批。经核定的库存现金限额,开户单位必须严格遵守。
5.部队、公安系统的保密单位和其他保密单位的库存现金限额的核定和现金管理工作检查事宜,由其主管部门负责,并由主管部门将确定的库存现金限额和检查情况报开户银行。
6.各开户单位的库存现金限额,由于生产或业务变化,需要增加或减少时,应向开户银行提出申请,经批准后再行调整。
库存现金转银行存款是转还是付?
库存现金转银行存款不是转而应记付。
库存现金的核算内容包括什么?
(1)库存现金是指存放在财会部门,随时可以动用的那部分库存现金,包括人民币和外币。企业应设置“库存现金”科目,本科目核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。
(2)有外币现金的业务的企业,应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
(3)企业应当设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,并将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。
(4)库存现金的主要账务处理。
1.企业从银行提取现金,根据支票存根所记载的提取金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目。企业将现金存入银行时,根据银行退回的进账单第一联,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
2.企业因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额,借记“其他应收款”等科目,贷记本科目,收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记本科目,按应报销的金额,借记“管理费用”等科目,按实际借出的现金,贷记“其他应收款”科目。
3.企业因其他原因收到的现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记相关科目,贷记本科目。
(5)本科目期末借方余额,反映企业库存的现金。
库存现金清查的主要方法是什么?
库存现金清查的主要方法是实地盘点法。 实地盘点法的概念:实地盘点法就是运用度、量、衡等工具,通过点数,逐一确定被清查实物实有数的一种方法。这种方法适应范围较广,大多数财产物资都可采取这种方法。另外,这种方法数字准确可靠,但工作量较大。 实地盘点法的优点和缺点:优点是这种方法适应范围较广,大多数财产物资都可采取这种方法,并且这种方法数字准确可靠,但工作量较大。局限性是实地盘点法的局限性是只适用于能直接查清数量的财产,对于应收账款等项目则不适用。