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返利销售的增值税处理
支付销售返利方:销售返利如采用返回所销售商品方式的,根据税法的规定,应视作销售处理,并计缴增值税。借:销售费用 贷:库存商品 应交税费-应交增值税(销项税额)期末对于捐赠的商品进行纳税调整。
同时,甲生产企业再把售价的10%作为补贴返还给乙商贸公司。
法律主观:返利的账务处理为根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。税法相关的规定有企业为一般纳税人的,税率为13%,适用《企业会计准则》及新收入准则。
会计分录如下:借:销售费用贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)期末对于捐赠的商品进行纳税调整。(二)收到销售返利方的账务处理收到实物,销售返利方冲减有关存货成本,并且计缴增值税。
销售返利相关账务处理收到销售返利方的会计分录:收到实物销售返利方可以冲减有关存货成本,核算缴增值税。
含税零售价返利进项增值税怎么求
1、应冲减进项税金的计算公式调整为:当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率。
2、每台能收到200返利,实际上相当于每台进货价降低200,而进货的时候已经按照原价计算进项税额,所以最后要扣除,由于200元是价税合计,应先除以17得出净价,再用净价计算应当扣减的进项税额。
3、进项税额的计算公式:进项税=购买价格*增值税税率。通常购货时购买价格都是包含增值税的价格,计算进项税额时,要先换算成不含税价:不含增值税价格=含税价/(1+增值税税率)。
4、纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。
供应商返利需要进项税转出吗
1、收到厂家返利要去税务局开具红字发票,然后根据红字发票入账借:应收账款(库存商品)贷:主营业务成本应交税费——应交增值税(进项税额转出)。返利是企业销售政策中不可或缺的内容,也是经销商十分关心的内容。
2、应交税费--进项税额转出 问题二:销售返点怎样做账 10分 销售返利如采用返回所销售商品方式的,根据税法的规定,应视作销售处理。
3、根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。借:销售费用 贷:银行存款 收到销售返利方:如果对方开具红字发票时,应将进项税金转出。借:银行存款 贷:主营业务成本 应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
4、因此,返利不能冲减增值税,只能冲减主营业务收入。收到销售返利方:收到销售返利方,冲减销售成本,如果对方开具红字发票时,应将进项税金转出。
5、都要按照规定冲减当期进项税金。如果取得的返利是实物资产,应按照发票票面价值或货物的公允价值,按照规定的计算公式转出进项税金。其分录为,借:应付账款等,贷:库存商品等,应交税费—应交增值税—进项税额转出。
6、例如商业企业甲公司为一般纳税人,生产企业乙公司是其常年货物供应商。20X3年7月甲公司共向乙公司购货17万元,甲公司按货物销售额的10%与乙公司结算返利,甲公司收到17万元的现金返利。
增值税和返利等有关问题
因为现金返利是在购货日后发生的,无法注明在同一张增值税专用发票上。因此,返利不能冲减增值税,只能冲减主营业务收入。收到销售返利方:收到销售返利方,冲减销售成本,如果对方开具红字发票时,应将进项税金转出。
法律主观:返利的账务处理为根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。税法相关的规定有企业为一般纳税人的,税率为13%,适用《企业会计准则》及新收入准则。
支付销售返利方:借:销售费用 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)期末对于捐赠的商品进行纳税调整。
例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等,不属于平销返利,不冲减当期增值税进项税金,应按营业税的适用税目税率征收营业税。
分析关于销售返利,原本没有会计处理与增值税处理、企业所得税处理方面的差异。但随着新收入准则的实施,税法与会计之间存在了处理差异。
借:银行存款21060000 贷:主营业务收入18000000 应交税费———应交增值税(销项税额)3060000 (2)饮料公司在对外销售实现后应贯彻权责发生制和配比性原则,预提销售返利。