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建筑业工程项目增值税预缴、开票流程指引?
建筑业工程项目增值税预缴、开票流程
1、开具《外出经营活动税收管理证明》与发包单位签订合同后,项目部相关人员应及时向财务部税务会计申请开具外经证,开具时限应为下一个纳税申报期之前;办理完《外出经营税收管理证明》后应及时到施工所在地主管国税机关备案,备案需向施工所在地税务机关提供如下文件资料: 。(1)施工合同复印件(2)外出经营税收管理证明(3)企业的营业执照(如果没有三证合一,还需要提供组织机构代码证和税务登记证) (4)法人身份证、经办人身份证加盖公司公章的复印件各一份(5)税务机关要求提供的其它资料工程项目涉及外部分包的,项目会计应及时督促分包单位及时办理《外出经营税收管理证明》并在施工所在地税务部门备案。
2、分包开具增值税发票如果工程项目涉及分包的,为及时做销项税额抵减,应及时要求分包单位开票增值税发票
3、计算预缴税款金额。
项目按一般计税方法计税的,在建筑服务发生地以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额按照2%的预征率计算应预缴税款。按简易计税办法计税的,在建筑服务发生地以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。
4、在建筑服务所在地缴纳预缴税款的申请根据计算的预缴税款金额,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,预缴时应向施工所在地国税机关提交以下资料:(1)《增值税预缴税款表》;(2)与发包方签订的建筑合同原件及复印件;(3)与分包方签订的分包合同原件及复印件;(4)从分包方取得的发票原件及复印件。
甲方替施工方支付材料款怎么开票?
材料供应商应该就施工方购买材料情况,向施工方开具材料销售方票。按照国税发〔1995〕192号的规定,纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。
工程施工企业开发票后怎么做会计分录?
收入实现作分录 借:主营业务成本—合同成本—某项工程 借:工程施工—合同毛利—某项工程 贷:主营业务收入—某项工程 贷:应交税费—应交增值税—销项税额 结转抵销作分录 借:工程结算—某项工程 贷:工程施工—合同毛利—某项工程 贷:工程施工—合同成本—某项工程
开票工程服务和基础施工工程区别?
开票工程服务指的是针对于工程项目的开票提供服务的项目,也就是说专门开各类工程发票的服务。开票工程服务的主要业务是提供各类发票和单据的开具。
基础施工工程指的是基础项目的施工建设工程,也就是说负责基础项目的施工。基础施工工程一般都是属于中小型的工程建设项目。