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如何退还多缴的企业所得税?
企业在进行季度预缴时,会造成多缴企业所得税,产生的原因有多方面,但最常见的是公司盈利前高后低,这种情况最容易出现在经济不景气或公司重大资产减值发生的年份。一般情况下,企业会将多缴的税款延至以后年度冲抵,税务部门也往往出此主意。广商税务师事务所在代理客户此类退税需求时采取如下策略:
1、评估延后冲抵是否可行,在本所代理的企业中,大多均能预见到未来二至三年是否有足够的利润来产生税款。
2、延后冲抵,虽然合法,但风险仍然较大,比如税务部门换主管人员后说不清楚、税务部门更换系统后无法识别、公司更换会计后忘记以前有税款可供冲抵、无法产生足够的利润等。
3、充分了解企业情况,评估退税的利弊得失,再选择最佳的应对策略。有些企业害怕被查账,又不甘心多缴税款无法退回,特别是金额较大的时候,这方面民营企业表现的尤为突出。专业机构应取得企业的信任后,充分了解企业担心的原因,并认真评估各方面的风险后再与企业协商,决不能草率行事。
4、风险意识较强的专业机构会采取投石问路的策略,也就是记下问题的方方面面,在保守企业秘密的前提下,与主管科室的主要管理人员先敲一敲边鼓,看看反映如何。
5、长期大量的工作使税务管理人员形成超强的自我保护意识,专管员选择调账检查,他们便负有对所查年度查完后合法化的压力,因此他们更喜欢选择自己不碰企业的账本,而让企业自查。
6、与自查相比,引进税务师事务所出具查账报告显然更具说服力,所以,一般经验丰富的专管员均引导企业出具退税年度查账报告。
7、较有经验的税务师事务所的查账报告,通常会只选择单一的退税税种进行审查,并发表意见,以免伤及无辜。
8、其结果是,各方在可控状态下将税款退回,避免扩大范围。这些平衡关系的经验需长期积累,尤其在与税务部门的事前沟通上,其火候与沟通技巧更是非一日之功。
多交税款怎么做会计分录?
不管何种原因造成的,实际缴纳时都做:
借:应缴税金-未交增值税
贷:银行存款
做未交增值税转出:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
贷:应交税费-未交增值税
如果预缴税款业务:
借: 应交税费-应交增值税-已交税金
贷:银行存款
做转出未交增值税时,扣除已交税款则已。
如果是你误操作造成的:
数额大,与税管员协商,申请退税。数额小,在次月抵减税款。
次月做转出未交增值税时,减去多缴的税款就可
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
多交的增值税怎样做账多交增值税的附加税怎样处理?
处理方式:
1、挂税局账,上报准确资料去税务局申请退税。按照《中华人民共和国税收征管法》第五十一条的规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。重点是“退税一定要在结清缴纳税款之日起三年内申请!”
2、与税局沟通同意后,按税局指导要求次月申报时少缴相应税额。
3、无法退税或不能少缴情况下,挂责任人账,由责任人承担。(无法退税情况一般不会出现,出现时只能视为税局对企业惩罚)
多缴的企业所得税如何退还?
企业在进行季度预缴时,会造成多缴企业所得税,产生的原因有多方面,但最常见的是公司盈利前高后低,这种情况最容易出现在经济不景气或公司重大资产减值发生的年份。一般情况下,企业会将多缴的税款延至以后年度冲抵,税务部门也往往出此主意。广商税务师事务所在代理客户此类退税需求时采取如下策略:
1、评估延后冲抵是否可行,在本所代理的企业中,大多均能预见到未来二至三年是否有足够的利润来产生税款。
2、延后冲抵,虽然合法,但风险仍然较大,比如税务部门换主管人员后说不清楚、税务部门更换系统后无法识别、公司更换会计后忘记以前有税款可供冲抵、无法产生足够的利润等。
3、充分了解企业情况,评估退税的利弊得失,再选择最佳的应对策略。有些企业害怕被查账,又不甘心多缴税款无法退回,特别是金额较大的时候,这方面民营企业表现的尤为突出。专业机构应取得企业的信任后,充分了解企业担心的原因,并认真评估各方面的风险后再与企业协商,决不能草率行事。
4、风险意识较强的专业机构会采取投石问路的策略,也就是记下问题的方方面面,在保守企业秘密的前提下,与主管科室的主要管理人员先敲一敲边鼓,看看反映如何。
5、长期大量的工作使税务管理人员形成超强的自我保护意识,专管员选择调账检查,他们便负有对所查年度查完后合法化的压力,因此他们更喜欢选择自己不碰企业的账本,而让企业自查。
6、与自查相比,引进税务师事务所出具查账报告显然更具说服力,所以,一般经验丰富的专管员均引导企业出具退税年度查账报告。
7、较有经验的税务师事务所的查账报告,通常会只选择单一的退税税种进行审查,并发表意见,以免伤及无辜。
8、其结果是,各方在可控状态下将税款退回,避免扩大范围。这些平衡关系的经验需长期积累,尤其在与税务部门的事前沟通上,其火候与沟通技巧更是非一日之功。