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小规模纳税人变为一般纳税人该如何建帐?
您好!根据企业会计制度的规定,增值税小规模纳税人转为一般纳税人,应当延续原有帐务,不能重新建帐。因此,相关会计处理:
1.结转原小规模纳税人资格下应交未交的增值税税金。借:应交税金——应交增值税贷:应交税金——未交增值税实际交纳时:借:应交税金——未交增值税贷:银行存款原小规模纳税人资格下的已进行的帐务处理无需调整。
2.在“应交税金——应交增值税”科目下,按照规定分设相关核算专项,包括:“销项税额”、“进项税额”、“进项税额转出”等。
3.按照一般纳税人的增值税核算办法进行核算。
新成立的小规模企业应该怎样建账?
企业刚成立不管是小规模还是一般纳税人建账流程都是一样的。
首先,你要决定选择手工账还是电脑账。如果选择电脑账,那你首先要考虑选择那种财务软件。现在财务软件非常多,常用的有金蝶软件,用友软件还有企友3e等等,选择好财务软件,确定适合你们公司的会计制度,软件公司服务人员会帮你建好账套,这就可以开始记账了。记账凭证 -凭证过账-结转损益-凭证过账-结账,这就是财务软件每月记账流程,不会也别担心,软件公司服务人员会一步一步教会你怎么做。
其次,如果你选择的是手工账,那你就得准备一套记账用品了,记账凭证,凭证皮,小型粘贴单,经费支出单,账本,包括:总账账薄,明细账薄(甲式账、乙式账)现金账薄、银行存款账薄、固定资产明细账薄。每天发生的业务单据粘贴整齐,做记账凭证,月末整理所有记账凭证,结账,记账,最后整理记账凭证,装订成册。
建议选择电脑账,简单,方便,节省时间,不过如果业务不多,也不复杂的话也可以选择手工账。
小规模纳税人做帐的一般流程是什么?
商业小规模纳税人做账流程如下:
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
7、纳税申报工作。 做账,指会计进行帐务处理的过程。从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账,是指会计进行帐务处理的过程,一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程·也称会计实务。
一般纳税人工厂里的会计该如何做账?
一般纳税人和小规模纳税人账务的差异主要在于“增值税”处理的不同,一般纳税人可以抵扣进项税,购入材料或商品时:
借:原材料或库存商品等应交税费-应交增值税(进项税)
贷:银行存款销售商品等时,应按适用税率(通常为17%),确认销项税:
借:银行存款等贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税)
月末将应交的增值税转出:
借:应交税费-应交增值税(转出应交增值税)
贷:应交税费-未交增值税次月缴纳相关增值税时:
借:应交税费-未交增值税贷:银行存款等其他的账务处理和小规模纳税人相同!一般纳税人开始建账的账本:现金日记帐、银行存款日记帐(如果有外币,要另外购买外币银行存款日记帐),总帐(三栏明细帐),明细分类帐(三栏明细帐),费用帐(多栏明细帐),固定资产明细帐,存货明细帐,应交税金-应交增值税明细帐,应收应付其他应收其他应付明细帐(三栏明细帐),一般就是这些了。
小规模纳税人转为一般纳税人的账务处理?
小规模纳税人转为一般纳税人需要注意以几个问题:
第一、计税方式的转换。小规模纳税人计税方式为简易计税,征收率为3%(疫情期间征收率为1%),应纳税额=销售额x征收率,而一般纳税人的计税方式是一般计税,应纳税额=销项税额—进账税额。所以小规模纳税人转换为一般纳税人后尽量要增值税专用发票、农产品销售发票或者农产品收购发票等来抵扣销项税额。
第二、申报期限的变化。小规模纳税人增值税一般是按季度申报,但一般纳税人是按月申报,要按时申报,逾期申报的话会产生滞纳金而且面临税务机关的处罚。
第三、开票税率的变化。小规模纳税人是按征收率来开具发票的,但一般纳税人是按适用税率开具发票的,需要升级开票盘,并按正确的税率开具发票。
第四、申报表的变化。小规模纳税人增值税申报表比较简单,附表相对比较少。但一般纳税人增值税申报表复杂,附表较多,有销项税额表、进账税额表等,需注意表间逻辑关系,要认真无误填写申报表。
第五、税收优惠的变化。小规模纳税人可以享受月销售额不超过10万(季度销售额不超过30万)免征增值税的优惠政策,但一般纳税人不能享受该优惠政策。一般纳税人可以享受加计扣除、增量留抵退税等优惠政策等。小规模纳税人与一般纳税人享受的税收优惠政策有很多不同,需要注意区分并填报享受相应的税收优惠政策。