结转怎么冲减？记错会计科目，误计管理费用里已结转本年利润，怎么冲回，是不是得冲两笔？

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企业以前月份销售的商品已确认商品销售收入，并结转售出商品的成本，如果当月发生了销售退回应，应冲减退回当月的主营业务收入和增值税，会计分录是借；主营业务收入，应交税费应—交增值税（销项税），贷：银行存款，应收账款，同时还要冲减退回当月的成本，会计分录是借：库存商品，贷：主营业务成本。

退货成本转为销售费用，贷方冲减原成本

不用冲销两笔。只需要冲销误计入“管理费用”的那一笔即可，然后做争取的。月末正常结转管理费用，就相当于调整了上期的结转错误。

加计抵减这样结转：首先根据当月收到的增值税专用发票的进项税额，然后按照增值税专用发票的进项税额的10%做加计抵减！例如：公司当月收到增值税专用发票的进项税额1000元，按照国家税务政策可以加计抵减100元，那么加计抵减结转分录：

借：应交税金_进项税100元，贷：营业外收入-政府补贴100元

1、如果是手工记账的，很简单，就按借贷的差额结转，余额在借方的，贷记管理费用，余额在贷方的，借记管理费用。

2、如果是使用软件记账的，存在软件取数问题，可能会有问题（结转后管理费用仍有余额），收到租金冲减管理费用时，分录要作一下变通。即：借：库存现金（正数）借：管理费用（负数）这样软件结转时就不会有管理费用余额。

3、管理费用月末结转分录：收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用成本、支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出税金的结转借：本年利润贷：税金及附加