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货款已付，发票已收，货未到怎么做会计分录？
企业在发生经济业务时，如果是购入商品，货款已付，并且还没有收到发票，可以通过预付账款或者应付账款入账，具体财务处理为：
1、支付货款时： 借：预付账款/应付账款-XX公司（企业没有设置预付账款的情况下，使用应收账款处理） 贷：银行存款
2、在收到发票以后，账务处理为： 借：原材料等 应交税费-增值税-进项税额 贷：预付账款/应付账款-XX公司 通过以上二笔分录完成整个经济交易和账务处理，充分体现会计制度的严谨性。
应付账款会计分录怎么做？
应付账款会计分录过程：
（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。
（四）企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
2.企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。
3.以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
4.以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入—— 债务重组利得”科目。
（五）企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
上述内容就是关于应付账款的会计分录过程， 应付账款科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。同时，企业的其他应付账款，如应付赔偿款、应付租金、存入保证金等，不属于应付账款的核算内容。
对帐后发现应付帐款的金额有差额，应该如何记帐？
1、如果属于记账错误，应该进行帐务调整，冲销或补充登记。
2、如果应付账款差额在借方，属于多支付的情况，应该及时追回多付款，确实无法追回，将差额计入“营业外支出”科目。
3、如果应付账款差额在贷方，属于无法支出的款项，先暂时挂帐，应付帐款差额确实无法支付时，按原会计制度计入“资本公积”科目，按新会计准则计入“营业外收入”科目。
应收应付账务处理？
1、账本里应收账款期末余额在贷方，然后没设预收科目，但资产负债表里应收账款余额在借方，却设了预收科目，但最终报表是平的，这样子做可以吗？ 只要明细客户的余额对上就可以，资产负债表“应收账款”和“预收账款”项目是经过重分类的。
2、还有一些其他应收款是收不 回来的，要怎么处理，做账？ 如果确实收不回来，可以做坏账处理。
3、应付的也是有一些老板都说通过其他方式已经还给别人了，但是没从账上走，这要怎么处理呢，万分感谢？既然已经支付了，补登记就可以；如果是老板垫付的；借：应付账款 贷：其他应付款－老板 希望能帮助到你！
应付账款不付了，怎么处理？
遵循债务重组准则，债务不用偿还，结转到营业外收入。会计处理：
债务人：
借：应付账款
贷：营业外收入
债权人计入营业外支出。
借：营业外支出
贷：应收账款
