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出纳怎么管理银行存款?
出纳员管理银行存款管理与核算,银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。银行存款的管理要求如下:企业按规定在其所在地银行开设账户,并且应严格按照银行结算制度进行银行存款的收付及转账业务的结算。更多要求见正文。
(一)银行存款的管理
银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。
银行存款的管理要求如下:
1.企业按规定在其所在地银行开设账户,并且应严格按照银行结算制度进行银行存款的收付及转账业务的结算。
2.银行存款账户必须存入增加企业进行支付的资金,不得签发空头支票。
3.企业的银行存款由出纳人员进行管理,出纳人员不得兼记总账;银行存款有关票据要由专人保管和签发,票据的签发必须经专人审批。
4.银行存款收付业务使用的票据(如银行支票、送款单等)必须使用银行统一印制的票据。
5.企业的银行存款必须定期与银行核对。
企业的银行存款应定期与银行对账单进行核对,至少每月核对一次。
企业银行存款账面余额与银行对账单之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”进行调节。在银行存款余额调节表内,要分别补齐双方的未达账项,如记账没有错误,调节后的余额应相等。
注意:银行存款余额调节表,只是为核对账目,不能依据其调整银行存款账目。有未达账项,只能等银行转来结算凭证才能据以记账。
(二)银行存款的日常核算
1.银行存款的总分类核算
总分类核算就是总账中的核算。为了核算企业的银行存款,企业在总账中必须设置“银行存款”账户。
该账户属于资产类账户。借方登记银行存款的增加额,贷方登记银行存款的减少额,余额在借方,反映的是企业在银行存款的金额数。
【例】2月8日企业开出现金支票一张,从银行提取现金100 000元备发工资。根据支票存根编制如下分录:
借:库存现金100 000
贷:银行存款XX支行XXXX(账号)100 000
【例】2月11日银行送来收款通知,A公司汇来前欠货款30 000元,银行已收妥。根据收款通知单编制如下分录:
借:银行存款XX支行XXXX(账号)30 000
贷:应收账款——A公司30 000
2.银行存款的序时核算
银行存款的序时核算就是对银行存款日记账的登记。
出纳怎么记账?
答:出纳记账的方式是:
第一,根据已经审核的记账凭证分别登记自己主管的的账簿;
第二,现金日记账按照记账凭证逐笔登记,并每日结出余额和总分类账及现金实物核对,确保余额一致;
第二,银行存款日记账要根据记账凭证附件的银行进账单、支付票据存根逐笔登记,月末结出余额与总分类账核对。
出纳取得银行对账单的方式?
你的银行对账单的方式可以到银行柜台打对账单也可以到。网上电子银行打印呢?
银行账和现金账怎么做?
银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿,应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。
银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同,银行存款日记账,应按各种存款分别设置。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。
对于现金存入银行的业务,存款的收入数,应根据现金付款凭证登记。每日终了,应分别计算银行存款收入、付出的合计数和本日余额,以便于检查监督各项收支款项,并便于定期同银行对账单逐笔核对。
现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记。同时,由其他会计人员根据收、付款凭证,汇总登记总分类账。
对于从银行提取现金的业务,由于只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,因而现金的收入数,应根据银行存款付款凭证登记。
每日收付款项逐笔登记完毕后,应分别计算现金收入和支出的合计数及账面的结余额,并将现金日记账的账面余额与库存现金实存数相核对,借以检查每日现金收、支和结存情况。
现金日记账由出纳人员根据现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出库存现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日库存现金收付是否有误。
会计和出纳怎么记账?
出纳根据原始单据做会计凭证,记现金日记账和银行存款日记账,会计根据会计凭证记往来账,月底做结转