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种子、种苗、化肥、农药、农机,在生产销售环节免增值税吗?
1、种子、种苗实际上是农产品,在生产销售环节是农业生产者销售自产农产品,免征增值税。
2、下列货物免征增值税:批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。 也就是说农机在农机生产厂出厂销售时,按13%的税率征税。各级、各类农机经销机构(企业)将从生产厂购进的农机再销售时,是免征增值税的。
3、不属于免税的范围,应当按照规定税率征收增值税。 批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。
4、批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。财税〔2015〕90号:自2015年9月1日起,对纳税人销售和进口化肥统一按13%税率征收国内环节和进口环节增值税。所以现阶段,企业销售农药是免增值税的,但是化肥是不免税的。
5、农药都是免增值税吗 通过了解相关的增值税税法规定,我们可以知道批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机可免征增值税。 生产销售农药不免增值税,农药的增值税从2018年5月1日起,农药的增值税由11%降为10%。
6、可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额;对合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机,免征增值税;对合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同,免征印花税。
农机销售免税的账务处理怎么做?
1、企业一般纳税人,销售农业机械,增值税免税账务处理是:购进货物的增值税进项税额不做认证抵扣,全额计入存货成本,销售时增值税执行0税率,不可以开增值税专用发票。
2、一般纳税人销售免税农产品账务处理1借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费-销项税额2借:应交税费-销项税额贷:营业外收入免税农产品是指免交增值税的农业产品。
3、会计分录如下:借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)按照增值税专用发票管理规定,销售免税项目除国家另有规定外,不得开具专用发票。有人认为,免税项目在会计处理时,不产生应交税费的贷项。
农机经营和销售可以免税吗?
部分免税,批发和零售农机,在企业所得税方面目前不免税。只在增值税方面可享受免税优惠。依据财税[2001]113号文第一条第四项的规定,从事批发、零售农机的企业,可以免征增值税,不管国家是否有补贴。
根据国家财税相关规定,从事批发、零售农机的企业,可以免征增值税,不管国家是否有补贴,在企业所得税方面目前不免税;另外,生产销售农机的工业企业是不免税的。
农机在批发、零售环节免征增值税,但在生产环节要缴纳增值税的,不能免税,如果是一般纳税人的生产企业销售自产的农用机械是不能免税的,需要计算销项税额,税率是13%。
对上述单位和个人销售的外购的农业产品,以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于税法注释所列的农业产品,不属于免税的范围,应当按照规定税率征收增值税。批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。
除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。农机、农药、化肥在生产环节按销售的13%计算销项税,批发与零售环节免征。
哪些农机免征增值税
1、批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。
2、农用挖掘机不属于国税发[1993]151号文件有关免征增值税的农机范围。
3、部分免税,批发和零售农机,在企业所得税方面目前不免税。只在增值税方面可享受免税优惠。依据财税[2001]113号文第一条第四项的规定,从事批发、零售农机的企业,可以免征增值税,不管国家是否有补贴。
4、对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机,免征增值税。
5、批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。分析详情农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。
6、(三)对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机,免征增值税。《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财税公告2019年第39号):纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。