暂估入库与发票（暂估入库发票差异调整）

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我们是新成立的公司，没有进购发票，但货物已卖出，已经几个月了，一直也没有拿到进购发票，我已暂估成本，结转了。

小规模纳税人发生暂估入账如如下的账务处理：购入商品入库，未收到发票时，借：库存商品，贷：应付账款—暂估入账，次月对暂估进行红冲，借：应付账款—暂估入账，贷：库存商品。

月初冲回暂估借：库存商品（原材料等）-100 贷：应付账款-暂估应付账款 -100 收到发票借：库存商品（原材料等）100 应交税费-应交增值税（进项税额）13 贷：预付账款（或应付账款）113 个人观点，仅供参考。

具体处理方式∶在收到时不管是否有发票，按照正常程序办理验收入库手续，然后该领用的领用出库，该销售的销售出库，月底正常办理存货的成本结转。

已入库的货物，入库时单位自己需要开具入库单。

不是。往来科目是根据便于查询的原则来设置的。款上月已付，已计入应付账款-A公司，发票未到，本月暂估入库，分录：借：库存商品贷：应付账款-暂估应付款-A公司因为暂估入库一般不对冲原来的往来账。

次月初，暂估入账会计分录要作反分录冲销，冲销时摘要要注明。冲销时，编制会计分录如下：借：原材料XX材料(计划价)或合同价(负数 ) 贷：应付账款-暂估材料款 (负数) 这样就把第一个分录平了。

分以下两步做会计分录：购货已入库，款已付，但发票没有收到，控制权已经发生转移，需要按照货物的暂估价值入账库存商品。

1、如果增值税发票未到时，以暂估价入账后，只有等增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可。

2、企业在日常经营过程中，对于已收到购入的商品，但未取得发票的情况，一般对其成本进行暂估入账处理。

3、成本暂估入账的账务处理如下：暂估入库借：原材料（暂估金额）。贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商）（暂估金额）。必须注意的是，因未取得增值税发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

4、你二月采用发票入账，所以可以在二月先冲销12月份的暂估，再按发票正常入账，冲销跟入账就是你上面那样的分录。

5、借：原材料，贷：应付账款—暂估应付款。结转成本分录如下：借：其他业务成本，贷：原材料。下月初冲暂估如下，分录如下：借：原材料（红字），贷：应付账款—暂估应付款（红字）。

6、库存商品暂估入账，成本虽然已结转，但在下月收到发票后，应先红字冲回暂估入账时的分录，再根据发票重新做分录入账。

1、当然开具入库单日期也有可能是和发票开具是同一日期，那就是供应商送货时和发票一起送达。

2、本月收到发票，先用红字冲销上月的暂估货款凭证，再凭发票做入库凭证，当然会计凭证后面不用附入库单。

3、理论上讲，入库单日期和发票日期可以不一致，如果跨月的话，账上应该有按入库单暂估入账的账务处理，如果不跨月就不需暂估。记账的话，一般按收到发票日期入账。