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出售交易性金融资产的增值税分录
1、交纳增值税时:借:应交税费—转让金融商品应交增值税,贷:银行存款。年末,本科目如有借方余额:借:投资收益,贷:应交税费—转让金融商品应交增值税。
2、交易性金融资产在交易过程中属于典型的金融商品转让,其增值税会计处理按照财会(2016)22号是这样的:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。
3、处置交易性金融资产的会计分录:借:银行存款 公允价值变动损益(或者贷)投资收益 贷:交易性金融资产—成本 —公允价值变动(或者借)若处置的过程的费用中包含一般纳税人的专用发票,则要考虑增值税的问题。
转让交易性金融资产增值税怎么算
借:应交税费—转让金融商品应交增值税,贷:银行存款。如果是一般纳税人出售交易性金融资产增值税=出售交易性金融资产差价/06*6%。
金融商品转让的增值税税率为6%,小规模纳税人适用的征收率为3%。金融商品转让增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。金融商品转让,不得开具增值税专用发票,只能开具普通发票。
怎么计算?出售交易性金融资产涉及增值税的会计分录按增值税法规定,企业出售金融资产,按照出售金融资产的价格与购买的价格差额计税。
如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
金融商品转让”缴纳增值税的投资类型有:买卖债券、股票等有价证券;买卖金融期货;买卖基金、信托等资管产品,等等。金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。一般纳税人税率6%,小规模税率3%或者1%。
金融商品转让,一般纳税人适用税率为6%,小规模纳税人征收率为3%。金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。
出售可供交易性金融资产的增值税怎么算
如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
金融商品转让的增值税税率为6%,小规模纳税人适用的征收率为3%。金融商品转让增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。金融商品转让,不得开具增值税专用发票,只能开具普通发票。
转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。
出售的价款里是价税合计金额 ,就像销售商品实际收到的款项一样,也是价税合计金额,所以在出售算增值税时,需要进行价税分离。