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增值税退税会计分录怎么做
借:银行存款,贷:应收补贴款—出口退税,企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税,记入“营业外收入”科目的贷方,会计分录如下:借:银行存款,贷:营业外收入。
出口退税,对确因出口比重过大,在规定期限内不足抵减的,不足部分可按有关规定给予退税,企业在实际收到退税款时,借记“银行存款”科目。贷记“应交税金-应交增值税(出口退税)”科目。
若是出现多缴的情况,经税务部门核实后,将予以退还。
第二步在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。
增值税退税怎么做账务处理 留抵退税会计分录:计算留抵税额时。借:应收留抵税额退税款。贷:应交税费—应交增值税—留抵税额退税。收到实际退税后借:银行存款。贷:应收留抵税额退税款。分录如下:借:银行存款。
我国规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有规定外,可在货物报关出口并在财务上作销售处理后,凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。
软件企业即征即退的增值税怎么做会计分录
当软件企业取得增值税即征即退税款时,应做如下会计分录:借:银行存款 贷:营业外收入 为了总括反映和监督企业营业外收入情况,企业应设置“营业外收入”账户。
企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记银行存款科目,贷记补贴收入科目.。对于直接减免的增值税,借记应交税金--应交增值税(减免税款)科目,贷记补贴收入科目.。
嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法:立即退税=本期嵌入式软件产品应缴的增值税-本期嵌入式软件产品的销售额×3%。
增值税即征即退会计处理怎么做
软件开发企业,按13%的税率征收税款后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策。纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务,可享受增值税即征即退政策。
即征即退、先征后退、先征后返3种优惠政策符合企业会计准则对政府补助的定义,因此,将其计入营业外收入。
增值税一般纳税人企业计提即征即退增值税的账务处理是,借:其他应收款—即征即退增值税,贷:营业外收入—政府补助。
当软件企业取得增值税即征即退税款时,应做如下会计分录:借:银行存款 贷:营业外收入 为了总括反映和监督企业营业外收入情况,企业应设置“营业外收入”账户。
收到增值税留抵税额退税账务处理
1、留抵退税做账务处理分录的做法如下:进项税额留抵在账务上:借:银行存款。贷:应交税费--应交增值税(进项税额)。若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目,分录:借:银行存款。
2、计算应收留抵退税额时候的账务处理是,借:应收留抵税额退税款,贷:应交税费—应交增值税(留抵税额退税)。收到留抵税额退税时候的账务处理是,借:银行存款,贷:应收留抵税额退税款。
3、收到税务机关的增值税退税的账务处理:根据退税形式的不同,应分别按以下方法处理:企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。
收到国税退增值税会计分录如何处理
1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税,记入“营业外收入”科目的贷方,会计分录如下:借:银行存款,贷:营业外收入。
2、如果税款已经退回,那么需要对该退税进行会计分录处理,具体方法如下:对于增值税退税:(1)当应纳税额大于实际缴纳税额时,产生增值税应退税款。则借:应收税费——国家税务总局;贷:增值税应交税费——国家税务总局。
3、若是出现多缴的情况,经税务部门核实后,将予以退还。
4、销项税额”时,其差额为期末“留抵税额”。计算留抵税额时,借记“应收留抵税额退税款”科目,贷记“应交税费——应交增值税——留抵税额退税”科目。收到实际退税后,借记“银行存款”,贷记“留抵税额退税”。