本文目录一览:
应交增值税期末余额在借方还是贷方
应交税费的期末余额在贷方。这是因为,根据会计基础中的借贷记账原则,应交税费属于负债,其增加应在贷方记账,而减少则应在借方记账。因此,应交税费的期末余额在贷方,表示公司尚未支付完应交的税费。
本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的增值税。期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的增值税。
应交税费有余额,在借贷方都有可能。应交税费余额在借方表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣的,余额在贷方表示应交未交的税费。如果是计提多了就根据相对应计提多的那个月冲销多计提的部分。
进项税额转出在借方如何结转?
1、借:应交税法-应交增值税(进项税转出);贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。
2、借:应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 (1)如果转出未交增值税科目余额在借方,表示留抵,不用再做账。
3、借:应交税费-应交增值税-进项税额转出,贷:应交税费-应交增值税-进项税额等。
4、年底增值税借方余额要做结转吗?应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目,平时不用结转,但是年底需要结转。也就是将它们全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目中。
5、进项税转出是在 “应交税费—应交增值税”明细科目下设 置的一个 “进项税转出”专栏,其发生额在贷方,作为:“进项税额” 专栏的备抵,不是转到了未交增值税里面,而是转到已交税金科目, 月末余额后应该为零。
6、留底:将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税——应交税金——进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数。
期末增值税怎么结转
1、法律主观:一般纳税人增值税期末应按照下列方式结转:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
2、增值税科目结转的正确做法:应交税金。应交税金,应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目,平时不要结转,但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。
3、期末增值税结转的会计分录“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。
增值税期末结转如何做账务处理
1、月底结转增值税可以通过以下方法进行做账:计提增值税:按照当期销售额的比例计提当期应交的增值税,计提金额为销售额乘以增值税税率。确认销售收入:确认当期销售收入,并将销售收入计入当期损益表中。
2、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。
3、结转:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-未交增值税;交税时候,借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。小于0,可以暂时不做处理。
4、期末增值税结转怎么做账务处理?如何做会计分录?企业应当将当月发生的应交未交增值税额自应交税金—应交增值税科目转入未交增值税明细科目。
5、企业购进商品或销售劳务时所缴纳的增值税,属于流转税,期末对其进行结转,该如何进行账务处理?期末增值税结转的账务处理一般月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
应交增值税借方余额期末该怎么处理
1、借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目 贷记“银行存款”科目。 当月上交上月应交未交的增值税: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“银行存款”科目。
2、科目的期末余额在借方,反映尚未抵扣的增值税;“未交增值税”明细科目,核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。
3、根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值,转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费。
4、应交增值税科目期末借方余额,除有业务按规定需转出(如税收优惠、出口退税、进项转出)等可转出外,其借方余额表示多缴的或抵扣后超出的可抵扣税款,可留抵下期税款,所以不能转出。
5、应交税费实际都交了,但账上应交税费期末借方有余额,检查一下看看是哪一个税种出的错,把少计提的应交税额计提一下,就能冲平账面余额了。
6、因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。