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应交税费科目期末结转这么做!
1、“应交税费”科目只是计提与上交,不用结转,而“应交税费”的对应科目需要结转;比如:营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加计提时。借:营业税金及附加;贷:应交税费按照上述税(费)种设置二级科目。
2、应交税费年底结平只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)。
3、应交税费月末做结转会计分录:根据增值税会计处理规定,增值税一般纳税人应当在,应交税费科目下设置。应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额。
4、“应交税费”科目只是计提与上交,不用结转,而“应交税费”的对应科目需要结转。
应交税费明细科目都有哪些
1、交纳的土地增值税,借记本科目(应交土地增值税),贷记“银行存款”等科目。
2、流转税类。包括7个税种,增值税、消费税、营业税、关税、资源税、农业税(含农业特产税)、牧业税。这些税种是在生产、流通或服务领域,按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的;所得税类。
3、应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
增值税的会计明细科目
应交税费(增值税)明细账示范格式如下: “进项税额”专栏 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
增值税分为销项税和进项税。销项税在在会计科目中计入“应交税费-应交增值税(销项税)”,进项税在会计科目里计入“应交税费-应交增值税(进项税)”。
“应交增值税”明细科目,核算一般纳税人进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等情况。
未交增值税 月度终了,将本月应交未交增值税自(应交增值税)明细科目转入(未交增值税)明细科目,借记(应交增值税——转出未交增值税),贷记(未交增值税)。