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直接减免增值税的账务处理怎么做?
1、减免增值税的会计分录企业符合相关条件免征增值税的,向主管税务机关申请审批通过后的处理,首先销售时正常做会计分录,之后再把免征的增值税计入营业外收入。
2、税额式减免:税收减免是通过对税收直接减免的方式来实现的。比如减半征收、核定、全额免征等。
3、免征增值税会计分录对于免征的增值税,应将直接减免的增值税计入营业外收入。借:应交税费—应交增值税(减免税款);贷:营业外收入。
直接减免增值税的会计处理
1、减免增值税的会计分录企业符合相关条件免征增值税的,向主管税务机关申请审批通过后的处理,首先销售时正常做会计分录,之后再把免征的增值税计入营业外收入。
2、税额式减免:税收减免是通过对税收直接减免的方式来实现的。比如减半征收、核定、全额免征等。
3、免征增值税会计分录对于免征的增值税,应将直接减免的增值税计入营业外收入。借:应交税费—应交增值税(减免税款);贷:营业外收入。
4、直接减免的增值税就按实际发生的业务情况做账务处理。比如实际计提多少税,就交多少税,按实际的入账金额计提收入和增值税。如果是先交后退,那么收到的退税款可以计入到补贴收入科目核算。一般软件企业或出口退税企业。
5、减免税额实际上是对一些纳税人的鼓励或照顾措施。
6、退、先征后退、先征税后返还”的增值税时,应借记:“银行存款”,贷记:“补贴收入”;如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免(法定减免)的增值税,则应作借记:“应交税金——应交增值税(减免税款)”,贷记:“补贴收入”的会计处理。
免征增值税怎么做账?还需要计提吗?
1、月底销售额不超过3万元的,结转免征增值税:借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入-免征增值税营业税小微企业取得收入时:借:银行存款贷:主营业务收入其营业税无需计提。
2、结转免税的增值税以及营业外收入,应当通过“应交税费”相关二级科目以及“营业外收入”相关二级科目核算。
3、一般实操中主要指免增值税,一般免增值税的收入,会计分录分两种情况。免税收入会计分录:不计提对应税金,直接全额计入收入。借:应收账款等,贷:主营业务收入。先正常计提税金,实际减免时计入营业外收入。
4、根据之前会计司的回复,直接免征的增值税,企业无需再计提做账。举例:A公司属于小规模纳税人,4月份开具免税发票10万元,款项已收。
5、小规模季度销售额不足30万免增值税,其免征增值税的部分计入“营业外收入”科目。会计分录:借:银行存款,贷:主营业务收入,贷:应交税费—应交增值税。