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增值税专用发票抵扣怎么理解?
增值税专用发票的抵扣简单来说就是进项税与销项税相抵消。是指收到的增值税专用发票上的税额可以抵扣单位开具的销项税额,然后单位根据抵扣后的余额计算缴纳增值税。
增值税专用发票抵扣指的是销项税减去进项税后需要缴纳的税费。简单来说,抵扣就是消费者购买了东西,对方开了增值税专用发票给你,那个发票的进项税是可以抵扣的。
抵扣就是将销项税减去进项税的过程,企业用购入货物时取得的增值税专用发票,在纳税申报时向税务机关申请抵扣,这样可以少交一部分增值税。
法律主观:增值税专用发票的抵扣方法:销项税额减去进项税额,按其差额进行缴纳。销项税是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额。
增值税抵扣的抵扣方式:当事人提供材料,证明存在从海关取得的海关进口增值税专用缴款书、从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证、从销售方取得的增值税专用发票等进项税额。申请抵扣。
发票抵扣是针对增值税一般纳税人而言的。 当一般纳税人收到对方开据的增值税发票时,可以按照所购货物的17%进行抵扣,但这里的货物不包括购进的固定资产。
增值税专用发票抵扣会计分录
1、增值税专用发票抵扣的会计分录企业取得增值税专用发票,未进行认证抵扣时,会计分录为:借:原材料(根据发票内容计入对应科目)应交税费——应交增值税(待认证进项税额)贷:银行存款原材料属于资产类账户。
2、借:应交税费-未交增值税,贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
3、增值税专用发票不仅作为购销双方收付款的凭证,且可用来作为购买方扣除增值税的凭证;普通发票则用于运费、收购农副产品、废旧物的抵扣,其余一律不得抵扣。
4、增值税专用发 票抵扣联,是用于认证抵扣的,在认证相符后,同认证结果通知书一起单独存放,以备检查。年末将一年的增值税专用发 票抵扣联和认证结果通知书装订成册,与其他会计档案一起存档。
小规模纳税人开具增值税专用发票怎么做账
1、小规模纳税人开具增值税专用发票的账务处理是, 借:应收账款等科目, 贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税。 结转成本, 借:主营业务成本, 贷:库存商品。
2、小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。
3、借:原材料(根据发票内容计入对应科目)。贷:银行存款。小规模纳税人开出增值税普通发票的会计分录。借:应收账款。贷:主营业务收入。应交税费——应交增值税(销项税额)。
4、而对于小规模纳税人而言,商业企业及工业企业适用3%的税率。(免征除外)小规模纳税人和一般纳税人在增值税发票的使用上也是不同的。