本文目录
结余怎么记账？
? ? ? (1)按规定上缴或注销财政拨款结余资金：
? ? ?财务会计中：
? ? ?借：累计盈余
? ? ?贷：财政应返还额度/零余额账户用款额度等
? ? ?预算会计中：
? ? ?借：财政拨款结余——归集上缴
? ? ?贷：资金结存
? ? ? ( 2)因会计差错调整以前年度财政拨款结余：
? ? ?财务会计中：
? ? ?借：以前年度盈余调整
? ? ?贷：零余额账户用款额度/银行存款等
? ? ?或编制相反分录。
? ? ?预算会计中：
? ? ?借：资金结存——财政应返还额度/零余额账户用款额度/货币资金
? ? ?贷：财政拨款结余——年初余额调整
? ? ?或编制相反分录。
? ? ? (3)年末冲销有关明细科目余额：
? ? ?借：财政拨款结余——年初余额调整/归集上缴/单位内部调剂/结转转入
? ? ?贷：财政拨款结余——累计结余
事业单位呆账处理程序？
事业单位呆坏账账务处理
借：事业支出（经营支出）
贷：应收账款（预付账款、其他应收款）
《事业单位会计制度》（财预字[1997]288号）规定：“事业单位的往来款项，年终前应尽量清理完毕。按照有关规定应当转作各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算。
呆账是三年以上既不增加也不减少的无法收回的往来账，并且不能确定将来是否能收回的往来账。
坏账是指无法收回或者收回的可能极小的应收款项。
根据行政单位财务规则关于资产管理的规定，行政单位应当严格控制暂付款的规模，并及时进行清理，不得长期挂帐。事业单位财务规则关于资产管理的规定中，也要求对应收款项和预付款项按时清理结算，不得长期挂账。
现行政单位财务规则和会计制度中没有引入“坏帐”的概念，也没有提及暂付无法收回时的处理方法。事业单位财务制度中规定，对确定夫法收回的预付款，要查明原因，分清责任，报经主管部门或者同级财政部门批准后核销。
行政事业单位会计结账转账？
1、行政事业单位会计——一般在月末不结账，年度终了时进行年终结账。
2、对于行政单位会计来说，主要是将各收入和支出账户的余额，结转记入“结余”科目，从而结平收入、支出账户的工作。年终转账的具体步骤是：①进行12月份月结，结出各账户12月份借、贷方发生额合计与全年累计发生额，并结出12月末余额。②编制结账前资产负债表，进行试算平衡。③办理年终冲销转账。④编制结账后资产负债表。3、“结账前”的资产负债表和“结账后”的资产负债表，其编制日期都是12月31日，都反映行政单位年末的财务状况。主要区别是：1、编制依据不同。“结账前”的资产负债表的“期末数”，是依据年终转账前所结计出的12月31日各总分类账余额填列的；而“结账后”的资产负债表的“期末数”是根据年终转账之后各总账账户的年末余额，也就是“结转下年”数填列的。2、作用不同。编制“结账前”的资产负债表，主要目的是汇集所有账户的年末余额，进行年终转账前的试算平衡，可以说“结账前”的资产负债表是决算资产负债表的工作底稿。“结账后”的决算资产负债表才是真正反映行政单位年末财务状况的会计报表。3、科目状况不同。在“结账前”的资产负债表中，所有会计科目都有余额。而在“结账后”的资产负债表中，收入、支出类科目都已冲平，不再有余额。冲销支出怎么解决？
冲销支出要看根据支出是当年的还是跨年度的，按照规定分别处理。比如当年的支出，如果当年发现了，编制冲销凭证直接冲账即可。如果跨年度了，发现支出有误，这时候支出在上年底已经结转过了，需要调整年初的结转或者结余，就需要用以前年度损益调整科目进行调整。
因此当年和跨年冲销支出会计处理是不一样的，要根据实际情况处理。
