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出售交易性金融资产的增值税会计分录,附计算公式
交纳增值税时分录为,借:应交税费—转让金融商品应交增值税,贷:银行存款。
投资收益”等科目。交纳增值税时,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。年末,本科目如有借方余额,则借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。
若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的(即应交税费—转让金融商品应交增值税年末借方出现余额),不得转入下一个会计年度。
出售交易性金融资产的增值税分录
1、交纳增值税时:借:应交税费—转让金融商品应交增值税,贷:银行存款。年末,本科目如有借方余额:借:投资收益,贷:应交税费—转让金融商品应交增值税。
2、交易性金融资产在交易过程中属于典型的金融商品转让,其增值税会计处理按照财会(2016)22号是这样的:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。
3、处置交易性金融资产的会计分录:借:银行存款 公允价值变动损益(或者贷)投资收益 贷:交易性金融资产—成本 —公允价值变动(或者借)若处置的过程的费用中包含一般纳税人的专用发票,则要考虑增值税的问题。
4、如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
5、交易性金融资产卖出时候的会计分录处理方法为三步:出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按该项交易性金融资产的成本,贷记本科目(成本)。
出售可供交易性金融资产的增值税怎么算
如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
金融商品转让的增值税税率为6%,小规模纳税人适用的征收率为3%。金融商品转让增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。金融商品转让,不得开具增值税专用发票,只能开具普通发票。
法律主观:应交增值税的计算公式为:应纳税额=当期销售额×税率-当期进项税额。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物,不得从销项税额中抵扣。纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额。
转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。
出售的价款里是价税合计金额 ,就像销售商品实际收到的款项一样,也是价税合计金额,所以在出售算增值税时,需要进行价税分离。
出售交易性金融资产应交的增值税怎么核算
借:投资收益等,贷:应交税费—转让金融商品应交增值税。
借:应交税费—转让金融商品应交增值税,贷:银行存款。如果是一般纳税人出售交易性金融资产增值税=出售交易性金融资产差价/06*6%。
投资收益”等科目。交纳增值税时,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。年末,本科目如有借方余额,则借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。
交易费用的增值税,计入进项税额,出售时,应按卖出价扣除买入价的余额作为销售额计算增值税(税法中称为差额征税)。会计中,出售时,确认应交税费,并计入投资收益。
转让金融产品应交的增值税在“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目核算。
金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更。金融商品的买入价是购入金融商品支付的价格,不包括买入金融商品支付的交易费用和税费。