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留抵税额怎么做账务处理
1、留抵退税做账务处理分录的做法如下:进项税额留抵在账务上:借:银行存款。贷:应交税费--应交增值税(进项税额)。若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目,分录:借:银行存款。
2、挂账留抵时:借:应交税费——增值税留抵税额。
3、税务补税用留抵的账务处理,怎么做会计分录?如果增值税欠税税额要比期末留税税额大,则应当以期末留抵税额红字为依据,以应交税金--应交增值税(进项税额)为借记科目,以应交税金--未交增值税为贷记科目。
4、第一步纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录 第二步在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。
5、在留抵退税的核算处理中,企业需要根据税务局规定的审批文件进行核算,在账务处理上,主要包括以下几种情况:全部抵扣:当企业在一定时期内的应纳税额未超过退税留抵金额时,可以全部抵扣。
增值税留抵税额的账务处理怎么做?
企业一般在收到时借记“银行存款”,科目,贷记““应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。此次财政部会计司的解读对此问题明确,应当根据《增值税会计处理规定》通过“应交税费——增值税留抵税额”科目进行核算。
留抵增值税的会计分录做法如下:收到进项:借:应交税费一应交增值税(进项税)。开出增值税发票:贷:应交税费一应交增值税(销项税)。销项-进项=本月应该交税金。
应收留抵税额退税款”科目和“留抵税额退税”科目。计算留抵税额时,借记“应收留抵税额退税款”科目,贷记“应交税费—应交增值税—留抵税额退税”科目。收到实际退税后,借记“银行存款”,贷记“留抵税额退税”。
期末留抵税额怎么做会计分录
第一步纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录 第二步在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。
这个月没抵扣完留到下期抵扣的,就称为留抵退税。
期末留抵税额的会计分录怎么做?期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了。
取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的,具体的会计分录:进项税:借:库存商品—应交税费—应交增值税(进项税额),贷:银行存款/库存现金/应付账款。
留抵税额抵扣会计分录:借:应交税费—增值税留抵税额贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)编制资产负债表时,将“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额填入“其他流动资产”项目。
应交税费增值税留底税额
当月开始试点的月初,按规定,企业需要以:不允许从应税服务的销项税额中抵扣的增值税进行留抵税额,借应该计入“应交税费中的增值税留抵税额”一项之中,贷应该记入“应交税费中的应交增值税(进项税额转出)”一项之中。
期末留抵税额会计分录:挂账留抵时:借,应交税费——增值税留抵税额;贷,应交税费——应交增值税(进项税额转出)。
留抵税额是指企业当期的销项税额小于进项税额的差额,即存在企业已经认证但尚未抵扣的进项税额。留抵税额结转下期继续抵扣,或满足一定的条件,准予退还(留抵税额退税)。
计算应收留抵退税额时候的账务处理是,借:应收留抵税额退税款,贷:应交税费—应交增值税(留抵税额退税)。收到留抵税额退税时候的账务处理是,借:银行存款,贷:应收留抵税额退税款。
期末余额一般在贷方,反映企业尚未交纳的税费。期末余额如在借方,反映企业多交或尚未抵扣的税费。