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进项票留抵如何做分录?
1、购入货物时,根据发票入账借:原材料(或库存商品)借:应交税金--增值税(进项税额)贷:银行存款
2、如果本月没有发生 销售货物,就不用计提相关的税费。
3、如果本月发生销售货物,并且缴纳增值税了,计提分录
(1)计提时(按增值税额提取)借:主营业务税金及附加贷:应交税金--城建税贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转时借:本年利润贷:主营业务税金及附加
(3)上交时借:应交税金--城建税借:其他应交款--教育费附加贷:银行存款(或现金)
发票留抵怎么算?
当期销项税额—当期进项税额,如果是负数,这个负数要留到下月抵扣。
进项构成比例怎么计算举例?
第二条:纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重.