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小规模季度开票超过45万需缴纳的税款怎样做会计凭证?
1、若是小规模纳税人一个季度的销售额没有超过9万，则可以免交增值税，若是超过9万，则全额交纳增值税。
2、．开票后记账：借银行存款或现金 贷 应缴税款——增值税。2．缴税后记账：借应缴税款——增值税贷 银行存款或现金。
3、根据业务需要可以设置“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
4、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。小规模纳税人报税：有的小规模纳税人按月申报，有的小规模纳税人按季度申报。按月申报每个月申报增值税、附加税、印花税、个人所得税；季度申报企业所得税。
5、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。小规模纳税人选择享受3%征收率的应税销售收入、减按1%征收率征收增值税。
2023年小规模增值税政策
1、小规模纳税人免征增值税政策 自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
3、年增值税小规模纳税人免税政策如下：自2023年1月1日至2023年12月31日，按月度纳税的，月销售额10万元以下的，按季度纳税的，季度销售额30万元以下的，免征增值税。
4、年增值税优惠政策如下：小规模纳税人增值税起征点提高。年销售额不超过10万元的小规模纳税人，可以免征增值税。
5、法律客观：《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
6、自2022年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。
2022年进项税做到制造费用,2023年怎样调账?
将跨年度需要转出的进项税额计入进项税额转出科目，做账如下：借：以前年度损益调整、库存商品等。贷：应交税费，应交增值税，进项税额转出。
可以选择返账到当月去处理，也可以在本月红字调整。
年结：看12月份增值税是应交还是留底。应交：将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税——未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。
每个月取消月结，然后再结转到当月里的生产成本里。
你做进项税转出。然后对于进项税转出部分多计提的折旧进行账务调整。
最常见的跨年发票就是员工2022年费用，2023年才来报销。这种情况，会计处理上一 般可以通过“以前年度损益调整”科目进行核算。税务上，可以在2023年5月31日前的汇算清缴进行补扣除。