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应该怎么做结转福利费的会计分录？
按最新的规定，福利费已经不采取计提制了，不应该有结转的情况。发生时要直接在成本费用中列支。月末的结转入本年利润，方法和其他费用的方法一样。
发生福利费支出的时候：
借：应付职工薪酬-应付福利费贷：银行存款等科目结转时：
借：管理费用/制造费用/销售费用等贷：应付职工薪酬-应付福利费根据企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。
所以职工福利费不计提，可以按实列支，超过工资薪金总额14%的部分不能在税前扣除。
支付职工福利费应该纳入工资薪金总额核算。扩展资料：
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
发福利视同销售怎么做会计分录？
发福利视同销售，会计分录
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
职工福利费的计提分录和多计提职工福利费冲回的分录怎么做？
无影响。
核定征收是按收入的25%（或20%--小型微利企业）再乘以10%就是应纳的企业所得税。应付福利费早就不再计提了，但是也可以说一下计提的分录：借：主营业务成本（管理费用） 贷：应付福利费 多计提的费用可以用红字冲回
