本文目录
- 金税盘显示风险纳税人怎么处理？
- 列为风险纳税人，有什么后果？
- 纳税人如何应对风险？
- 金税盘报税是提示风险纳税人，原因是开票方出了税务问他们开的票给我都是正常交易出票给我司的，咋处理？
- 获取风险纳税人监控规则异常？
金税盘显示风险纳税人怎么处理？
开票系统提示“该用户是风险纳税人”有两种现象，不同现象有不同的解决方式：
1、开具发票提示：“离线发票累计金额超限”或“离线发票累计时间超限”
被列为风险纳税人后解决方法：
确认开票软件升级到V2.1.30.161225及以上版本;
开启“防伪开票”--“帮助”--“关于”
带以下材料或税局要求的其他材料到税务大厅进行处理，拍照：
A该风险纳税人界面提示
B点击帮助-关于，显示有公司名称跟软件版本号的界面
携带资料：
A金税盘
B税证副本(或新工商营业执照)
C身份证原件
D公章
2、在申报期内执行上报汇总提示为“风险纳税人”
被列为风险纳税人后解决方法：
请执行“办税厅抄报”(点击报税处理-办税厅抄报)
确认开票软件升级到V2.1.30.161225及以上版本;
开启“防伪开票”--“帮助”--“关于”
带以下材料或税局要求的其他材料到税务大厅进行处理，拍照：
A该风险纳税人界面提示
B点击帮助-关于，显示有公司名称跟软件版本号的界面
携带资料：
A金税盘
B税证副本(或新工商营业执照)
C身份证原件
D公章
特别注意
1、必须使用V2.1.30.161225及以上版本的开票软件进行开票;
2、税收分类编码版本号不低于12.0;
3、正确选择商品的税收分类编码进行开票;
4、删除电脑及U盘等介质里的所有旧版本开票软件。
列为风险纳税人，有什么后果？
答：风险纳税人指的是容易发生或者发生过偷税漏税或者虚开发票行为而且相对监管难度较大的纳税人，成为风险纳税人了过后，可能公司不能正常营业，电子税务局里面正常报税，开不了发票。风险纳税人只要合法经营按照规定开具发票计算缴纳税款，就没有任何风险。但是如果虚开发票、偷税漏税，那就严重了。
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纳税人如何应对风险？
特别纳税调整的涉税风险
风险1：跨境关联交易的涉税风险依然是国际税收风险管理中的重点
6号公告已明确特别纳税调查调整管理办法适用于境内外关联交易管理、受控外国企业管理、资本弱化管理、成本分摊协议管理及一般反避税管理等特别纳税调整事项，但跨境关联交易仍是特别纳税调查调整中重点关注的最主要方面。
1.各类关联交易价格的确定是否遵从了独立交易定价原则，或与该原则不相符或甚至相悖离；
2.集团内各关联方特许权使用费和劳务费收付不符合受益性要求，或与接受方经济利益的提升不相匹配；
3.各关联方的利润水平与其所执行的功能和承担的风险不相匹配，未注重集团价值链的合理分析；
4.跨境业务重组、离岸架构设计等重大事项之交易架构的形式安排与跨境关联交易的实际执行不相符；
5.关联申报和同期资料之主体文档、本地文档及特殊事项文档所披露的信息与集团整个转让定价政策不一致等。
风险2：跨境关联交易合规要求提升产生新的风险
6号公告在有关特别纳税调整的相关理念和原则要求上都有新的提升，对下述问题将产生直接的合规影响。
1.充分考虑中国“地域特殊因素”对利润贡献的影响。近年来，中国税务机关一直强调要考虑跨境关联交易中的“地域特殊性因素”对交易利润产生的影响，并且已经将“地域特殊因素”明确为同期资料之本地文档中需要分析的一项重要内容。尤其是对于一些较为特殊行业，如汽车、奢侈品行业等，缺乏必要的“地域特殊性因素”对交易价格或交易利润的影响说明或量化分析，将会引发税务机关的质疑。
2.依据集团内各方执行的功能、承担的风险和使用的资产情况，没有合理匹配各方自身的价值贡献和利润，尤其是集团内在关联各方人为分配集团利润，造成集团内各成员实体的经营中资金投入、人员投入、资产使用、营业收入与各方利润严重不相匹配。
3.境内关联方在无形资产研发上的高度参与，后续价值提升上作出的贡献，付出本土化维护、提升、推广的大量成本而不能参与无形资产价值创造的收益分享。
4.对境外关联方进行大额特许权使用费支付和劳务费支付要与对接受方带来的经济利益和受益情况不相匹配。
风险3：纳税人不重视特别纳税调查调整突出事项的风险
1.纳税人利润水平明显偏低，与其所处行业和集团内地位明显不相匹配；
2.集团在境内外的社会形象、价值创造和境内税收贡献不相匹配；
3.中国本土研发团队接受境外母公司或其他关联方的无形资产研发委托，仅仅收取成本加成费用，境内企业对研发成果没有控制、支配、使用、受益的权力；
4.长期向境外关联方分摊管理费、特许权使用费而没有对应的业务实质存在；
5.境内企业仅为集团内单一的制造加工企业，或整个集团内制造加工业务均在中国境内，境内企业在全球利润中所占份额与加工企业使用的资产、加工装备水平、人员技术水平、加工技术难度等不相匹配；
6.中国境内企业围绕外国企业在境内业务开展提供了后续的价值创造，例如无形资产使用中的技术更新改造、外国品牌在中国境内的宣传推广、无形资产价值的维护、使用、推广等，但境内企业作出贡献而不参与价值创造的利益分享；
金税盘报税是提示风险纳税人，原因是开票方出了税务问他们开的票给我都是正常交易出票给我司的，咋处理？
答：准备资料去税务所，证明此笔业务真实性，税务核实后，就会解除风险。 准备资料如下：
1，进项发票（发票联，抵扣联）原件及复印件
2，物流单据
3，付款银行回单
4，购销合同
5，抵扣当月申报表
6，出入库单据
获取风险纳税人监控规则异常？
1. 企业登记后长期未展开经营也未申报纳税;
2. 企业无特殊原因长期进行零申报;
3. 逾期纳税申报、虚假申报或者缴税出现异常情况。
