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增值税科目怎么设置
1、法律主观:增值税 一般纳税人 应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,在“应交增值税”明细帐中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“ 出口退税 ”、“进项税额转出”专栏。
2、增值税科目设置及账务处理如下:增值税科目设置如下:应交增值税:用于记录企业销售货物或提供劳务所应缴纳的增值税。应交增值税的科目编码为222101;销项税额:用于记录企业销售货物或提供劳务所收取的增值税。
3、增值税核算应设置的会计科目一级科目是:应交税费;二级科目是:应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣交增值税。
4、增值税科目怎么设置:在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级明细科目。
增值税会计科目如何设置?完整会计分录是什么?
增值税会计科目设置一般纳税人企业:应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”及“未交增值税”两个二级明细科目。应交增值税明细科目:应交增值税明细科目中,应当设置九项专栏。
增值税核算应设置的会计科目一级科目是:应交税费;二级科目是:应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣交增值税。
交增值税分录如下:借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
增值税会计科目的设置:“进项税额”专栏 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
计提未交增值税会计科目
1、月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费——未交增值税。
2、计提未交增值税账务处理如下:核算计提未交增值税:企业需要按照当期应纳增值税的计算方法,核算出应纳未缴纳的增值税金额,并将其计提为当期费用或负债。
3、未交增值税的会计分录 在当月的月末结束后,企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。