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购进货物出口,申请出口退税的会计凭证怎样做?
1、本月报关出口,且单证(报关单、核销单、提单等)收齐时,开出出口专用发票,按本月1日的外汇牌价和结汇数额,算出出口销售收入和汇兑损益,做分录: 借:预收账款 管理费用-汇兑损益 贷:主营业务收入-出口业务
2、按出口销售收入*(征税率-退税率)算出不得免征和抵扣税额,做分录: 借:主营业务成本 贷:应交税金-增值税进项税额转出
3、本月购进材料,做分录: 借:材料 应交税金-增值税进项税额 贷:现金、银行存款、应付账款等
4、计算本月留抵税额:上月留抵税额+本月进项税额-不得免征和抵扣税额
5、下月根据已批准的出口退税申报汇总表,将免抵退税额、应退税额、免抵税额列出,做分录 借:应收补贴款-应收出口退税(应退税额) 应交税金-出口递减内销应纳税额(免抵退税额-应退税额) 贷:应交税金-出口退税(免抵退税额)
6、收到退税款时,做分录: 借:银行存款 贷:应收补贴款-应收出口退税 按税务要求,申报必须是FOB,所以 1、FOB时,不考虑运费,全额做收入。 2、CIF时,减去运费和保险费后,作为收入。运费和保险可以先做费用处理,收回后再冲减费用,也可作为其他应收款处理,收支相抵。 3、CFR时,参照CIF的处理。货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理: 借:应收账款(或银行存款等) 贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
增值税退税情况说明怎么写?
这位网友您好: 根据你的情况,是在系统抄报税记录和金税卡发票记录不符导致的清卡失败,属于技术操作失误,一般情况税务局作退税处理。如果像你所说只需写一份情况说明即可,那么客观陈述事实即可,表明技术操作失误,但据我所知,有些区域和企业的情况要复杂得多。 退还税款的具体程序: 对非小额多缴税款退税及应退利息,应由税务机关开具“收入退还书”并送国库办理退库,税款及应退利息退还的具体程序如下:
1.纳税人在规定的期限内向主管税务机关领取《退税申请表》并附多缴税款的入库凭证(缴款书)一式三份,填写后报主管税务机关。
2.主管税务机关对纳税人的退税申请及多缴税款的入库凭证(缴款书)进行审查核实后,报县级以上税务机关审批。
3.县级以上税务机关审批后,将《退税申请表》一份退还给纳税人;一份由主管税务机关作为退税凭证的附件;一份由县级以上税务机关主管科室留存。
4.主管税务机关根据上级税务机关审批的《退税申请表》填开《税收收入退还书》,纳税人持《税收收入退还书》到当地国库办理退库手续。 纳税人多缴税款及应付利息由国库直接退付申请人银行账户。如以现金缴税需退付现金时,由征收机关在《税收收入退还书》上加盖“退付现金”戳记,纳税人再持身份证和原缴款书复印件到指定国库办理退付手续,并指定国库将款项划至原经收银行,纳税人从原经收银行领取退付的现金。 希望可以帮到你!
办理退税的凭证怎么做?
1、如果在本年度退回的情况: 收到退税款 借:银行存款 贷:所得税费用 结转所得税 借:所得税费用 贷:本年利润
2、如果在下年度退回的情况: 借:银行存款 贷:应交税费——应交所得税 借:应交税费——应交所得税 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润
3、政策退税的处理: 按“政府补助”处理即可 借:银行存款 贷:营业外收入——所得税退税
退会凭证是什么?
退税凭证是指税务机关或基层单位将已征收入库的税款或未上解入库的税款退还给纳税人而填制的原始凭证。
采购退货的会计凭证