增值税专用发票货未到（增值税专用发票未达起征点免税吗）

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材料已入库，但货款尚未支付，发票也未开来，要办理暂估入库，涉及到的会计科目有原材料和暂估应付帐款科目。

货到票未到的会计分录一般纳税人专用发票未到的情况下，先暂估入账，发票到时再按发票入账。

分以下两步做会计分录：购货已入库，款已付，但发票没有收到，控制权已经发生转移，需要按照货物的暂估价值入账库存商品。

企业购买商品支付货款，在未收到发票时先按货物的暂估价做入账处理，可以计入“预付账款”等会计科目核算。

此题会计分录如下：可以先按照暂估价入账：借：原材料贷：应付账款---暂估价下月初，用红字冲销。

1、企业已付款但发票未到，应通过“预付账款”科目核算。预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。

2、企业对于已付款未收到发票的处理方法，可以先将款项暂估入账，其会计分录如下：当月暂估入账，分录如下：借：原材料/库存商品，贷：应付账款—暂估应付账款。

3、预付账款是一项资产，用通俗的话来说：就是暂存在其他地方的钱，在没有发生实际交易之前，钱还是你的。所以预付账款属于会计核算中的资产类。

进行账务处理一般使用以下办法：通过找公司开发票；通过资产评估公司对该业务进行评估，并且由暂估报告的结果进行处理；通过购买的合同文件进行处理。

如果由于价格没有最终确定，货款还没有支付，应当根据暂估价格进行账务处理，借：原材料（库存商品）——贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

如果你付了钱，货物已经送到，但票据（如发票、收据或付款凭证）尚未到达，你可以考虑以下步骤来进行账务处理：联系供应商：首先，与供应商取得联系，说明情况并要求他们提供相应的票据。

材料方面：发票没收到，材料也未到，暂不做账务处理。

在实际实务当中，如果发生赊销行为时，当商品发出给客户时，我们就需要开票并确认销售，此时就会出现，开了发票还暂时未收到款的情况发生，这时会计处理时应该先将该笔销售计入应收款并同时确认销售。

企业在销售过程中，如果开了增值税发票暂时还没有收到货款，可以通过应收账款科目核算。

没有收到款，并不代表款项就一定收不回来。所以，还是需要区分具体情况进行处理。

企业应税行为已经发生，又开具了发票，在收不到货款的同时，还要缴纳增值税、企业所得税等相关是税费；而客户收到了商品，或享受了服务，且收到了增值税专用发票少缴着税款，但就是不付款。

先催款，如果是还是不打款，就作废发票，过月可以作废红字发票，就是有点麻烦。

1、材料已入库，但货款尚未支付，发票也未开来，要办理暂估入库，涉及到的会计科目有原材料和暂估应付帐款科目。

2、购货已入库，款已付，但发票没有收到，控制权已经发生转移，需要按照货物的暂估价值入账库存商品。

3、购货已经入库，款项已经支付，但未收到发票，则应当先估价入账，待收到发票后再予以冲回；然后根据发票入账。

4、如果由于价格没有最终确定，货款还没有支付，应当根据暂估价格进行账务处理，借：原材料（库存商品）——贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

一般纳税人专用发票未到的情况下，先暂估入账，发票到时再按发票入账。

收到货物但没有取得发票时，要先暂估入账：借：原材料贷：应付账款——暂估应付款企业在收到货物，但是没有取得对应发票的时候，要按照不含税价格对货物的价值做暂估处理。

企业收到货物但是没有收到发票的，需要先根据不含税价款，做货物的暂估入库处理：借：库存商品贷：应付账款——暂估应付账款必须注意的是，如果没有取得增值税专用发票，是不能够进行申报抵扣增值税进项税额的。

因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。