增值税专用发票货未到（收到增值税发票货未到）

本文目录一览：

收到货款，但货没发出，按税法规定不可以开具专用发票。因为还没有达到税法上规定的收入确认的时限。即采用预收账款的，在货物发出时，确认收入。

货物未发出可以开增值税专用发票，但一旦开具了增值税专用发票，必须确认收入的实现，按规定申报交纳增值税。

可以，开发票也就意味着视同销售了，收到货款意味销售已经实现，就得做销售的相关账务处理。

未发货不可以先开发票。增值税条例的第十九条第一款规定：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

企业收到货物没有收到发票的账务处理收到货物但没有取得发票时，要先暂估入账：借：原材料贷：应付账款——暂估应付款企业在收到货物，但是没有取得对应发票的时候，要按照不含税价格对货物的价值做暂估处理。

货到票未到的会计分录一般纳税人专用发票未到的情况下，先暂估入账，发票到时再按发票入账。

(1)收到原材料含税买价20000，增值税率17%，发票未收到，款未付，如何做会计分录。(2)下个月发票收到，增值税率17%，款项通过银行支付。

货到票未到，暂估入账：借，库存商品贷，应付账款—暂估应付账款。下月反方向冲销待票到做笔正常分录即可。

1、如果由于价格没有最终确定，货款还没有支付，应当根据暂估价格进行账务处理，借：原材料（库存商品）——贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

2、货到票未到的会计分录一般纳税人专用发票未到的情况下，先暂估入账，发票到时再按发票入账。

3、货到票未到，暂估入账：借，库存商品贷，应付账款—暂估应付账款。下月反方向冲销待票到做笔正常分录即可。

4、在汇算清缴之前，如果仍然未取得相应的发票，无需做账务上的处理，但是无票成本不能进行税前扣除，必须申报汇算清缴纳税调整。

5、此题会计分录如下：可以先按照暂估价入账：借：原材料贷：应付账款---暂估价下月初，用红字冲销。

6、收到发票时商品才能确认库存，没有的时候只是暂估的，等收到发票后予以确认。但在现实中经常是等到发票来了以后和入库单一起做账的，只要不跨年就可以了。

材料已经验收入库，但是，发票账单没有到，可以先按照暂估价入账：借：原材料 20000贷：应付账款---暂估价 20000 下月初，用红字冲销。

仓库做入库，财务做预付账款，月底到票的时候财务再办入库，这种注意与仓库核对，最好每次都开发票。

购货已经入库，款项已经支付，但未收到发票，则应当先估价入账，待收到发票后再予以冲回；然后根据发票入账。

票据由于邮寄或其他客观原因而致滞后收取的，那么，在账务处理上，一般均按照正常采购入库结清货款的会计分录进行处理，直接借记原材料，贷记银行存款。附件应附上验收入库等的入库单据，待收到发票时再予以一并附上。

应该暂估入库时肯定没有错的，但是你的分录有问题。应为：1。入库时借：库存商品贷：应付账款/应付暂估 2。付款时借：应付账款/X单位贷：银行存款 3。

1、没收到的情况下是不可以认证的，建议等收到发票在勾选认证。

2、整体思路是，先认证发票，再去核实。先把这张发票认证的原因是，认证了以后有进一步操作的余地，根据核实情况选择继续抵扣或者做进项税转出都可以。

3、登录网上办税服务厅，插入安全证书（报税U棒）。在我要办事-证明办理-在丢失增值税专用发票已报税证明单开具那一行选择办理-填写丢失增值税专用发票的发票信息-保存、下一步直到递交成功。