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未认证发票如何入账?
未认证的发票入账时,根据业务类型将发票上的不含税金额入到相关料目中,未认证的进项税入待抵扣税金里。
已认证发票,当月不抵扣,该怎么做账?
不打算抵扣已经认证的进项税,做进项税转出处理,可抵扣的进项税多,应交税费就是负数。 具体做法如下:
1、收到进项: 借:应交税费—应交增值税(进项税)。
2、开出增值税发票: 贷:应交税费—应交增值税(销项税),销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)。
3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税。
4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。
5、交税后: 借:应交税费—未交增值税—已交增值税 贷:银行存款
当月进项发票没认证,还入账吗?如果入账怎么做分录?
增值税额=销项-进项
增值税税负=税额/收入
问这个问题,题主应该是要筹划税负,保证每月税收入库基本一致
假定,题主需要保证月均税负2%,即本月需入库税款2.68万元
3月份增值税税率还是16%,本月产生销项税额21.44万元,需要认证抵扣18.76万元的进项发票,就可以保证税负率达到2%的标准。
当然如果购进时没有取得这么多的发票,题主也可以去买点票来做进项哟,至于后果嘛,题主自己想清楚哟,买票一时爽,转出那可就更爽了啊…
进项增值税发票已经入账但未认证怎么解决?
可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可,会计分录如下:
借:原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
贷:应付账款/应付货款
在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:
借:应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
认证了发票,但没有销项发票,怎么报税?
发票已经认证了,在增值税申报表的附表二中最下面的栏里填:认证的发票XX 张,金额XXXX,税额XXXX,填完后,附表二的上面自动显示你可以抵扣的进项税。然后主表上就会自动生成你可以抵扣的时项税,等以后有销售时再抵扣。
注:一般纳税人增值税的申报表共有三张,第一张是主表:金额取自附表二和附表三,第二张是销售的销项税额(销项税要分清专用发票和普通发票,分开填写发票张数,金额,税额,不要搞错了。),第三张是认证过的进项税额。