本文目录
- 税抵扣怎么算？
- 增值税的进项税和销项税额为什么可以抵扣？实际中怎么抵扣？
- 3个点的票如何抵扣9个点？
- 什么是增值税的销项税额，进项税额和应纳税额，如何计算？
- 增值税专用发票的进项与销项的抵扣额是怎么算的？
税抵扣怎么算？
增值税抵扣计算，是用销项税额减进项税额等于应纳税额。税抵扣按进项税额加留抵税额计算。
增值税的进项税和销项税额为什么可以抵扣？实际中怎么抵扣？
首先，进项税：是企业购进材料时购货款中已经包含的税款，销项税：是企业卖产品时按售价应该缴的税款。
具体讲：
进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额。进项税额是你已经交给国家的，销货的公司帮国家向你征收了。
销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。销项税额是要交给税务局的，你只是帮国家代征收而已。
销项税额包含了进项税额，所以，企业实际交税时要扣除已经缴纳的税款，这样才能避免重复交税。
为什么可以互相抵扣，因为，销项税额是按生产成本加销售成本计算的，生产成本包括的原材料等在购进时，已经交税，所以，企业在卖出产品时，实际交税时要把这些购进时已经缴税款从进项税额扣除。
3个点的票如何抵扣9个点？
一般地，增值税一般纳税人取得增值税专用发票，按票面注明的增值税额抵扣销项税额。但是，有种专票可按9%或者10%计算抵扣。现将该事项与大家探讨。
一般情况下，增值税一般纳税人取得增值税专用发票，以票面注明的增值税额为进项税额，从销项税额中抵扣。
但是，有种征收率为3%的专票，可按9%或者10%的扣除率计算抵扣，不按3%票面注明的增值税额抵扣。
纳税人从增值税小规模纳税人商贸企业购进的农产品取得征收率为3%的专票，可按9%的扣除率计算抵扣。
一、政策规定
纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
自2018年5月1日起，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。
自2019年4月1日起，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。
政策依据：
《财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）
《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）
《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号）
根据以上规定，我们可以通俗地讲：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进农产品，从小规模纳税人取得征收率为3%增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
二、实务理解
请注意前述政策的几个关键词：购进农产品、3%征收率、小规模纳税人、增值税专用发票、计算进项税额。
（一）购进农产品
只有一般纳税人购进农产品，从小规模纳税人取得征收率为3%的专票，计算进项税额抵扣销项税额。
一般纳税人购进的非农产品，从小规模纳税人取得征收率为3%的税专票，以票面注明的增值税额为进项税额，从销项税额中抵扣。
（二）3%征收率
取得专票的征收率为3%，才能计算抵扣。征收率不是3%的，不能计算抵扣。
（三）增值税专用发票
小规模纳税人开具征收率为3%的增值税普通发票、电子普通发票的，不能计算进项税额。
只有从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
（四）计算进项税额
以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
注意计算口径：以专用发票上注明的金额。这里的“注明的金额”，不是指增值税专用发票上注明的“价税合计”金额。
举个例子。
案例01：吉祥公司为增值税一般纳税人，从商贸企业如意公司（小规模纳税人）购进农产品，取得征收率为3%的专票，票面注明金额100万，税率3%，税额3万，价税合计103万元。
计算进项税额方法01：100*9%=9万，正确。
计算进项税额方法02：103/（1+（9%）*9%=8.50万，错误。
计算进项税额方法03：103*9%=9.27万，错误。
什么是增值税的销项税额，进项税额和应纳税额，如何计算？
购进发生的增值税额为进项税额；
卖出发生的增值税额为销项税额；
销项税额-进项税额为应纳税额；
以上进项税额需经税务认证方可成立。且只对增值税一般纳税人有效。
若公司为一般纳税人且无出口业务，销项税额为下月初从开票系统中发票统计中的实际销项税额；进项税额则为当月认证通过后取得的通知书上的税额；应纳税额等于销项税额减去进项税额再减去上期留抵税额（从增值税申报表上可得知），得出的数为正为应缴纳的增值税、为负为留抵税额。
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。
一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%（税目不同，税率不同），提供加工、修理修配劳务税率17%。
增值税专用发票的进项与销项的抵扣额是怎么算的？
现在假设甲方是一般纳税人。甲方已经将采购完的货物进行了销售，并开具了发票，现在必须要取得供货方即丙的增值税专用发票，否则，不能进行抵扣，当月要按给乙方开具的增值税专用发票上的税额向国税局进行交增值税。现行法律规定，一般纳税人的每月要交纳的增值税是销项税额减去进项税额（假定甲方没有进项税额转出）的差额，销项税额就是甲给乙开具的发票上的税额，进项税额是丙给甲开具的发票上的税额。现在如果丙不给甲开具发票，则现在进项税额为零，要将销项税额全部交税。2，准予从销项税额中抵扣的进项税额：
1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；
2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
3、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品或向农业生产者销售的免税农业产品的进项税额，按照买价和13%的扣除率计算。进项税额计算公式：进项税额＝买价x扣除率（买价按普通发票或收购凭证上注明的金额计）。3，增值税专用发票的进项额少于销项额，是可以开票的。4，本月应纳税额=销项金额（不含税）*税负率。销项税额=不含税销项金额*0.17。本期应抵扣进项税额=销项税额-本月应纳税额。进项额和销项额最多可差额不超过进项税额的5%。.请各位高手帮个忙
