大家好！今天让小编来大家介绍下关于月末计算结转本月未交增值税的分录_月底增值税账务处理怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.月末计算结转本月未交增值税的分录2.月底增值税账务处理怎么做
3.如何计算月末未交的增值税？
4.应交税金纳税申报后如何进行账务处理
月末计算结转本月未交增值税的分录
会计分录如下：
1、结转进项
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
扩展资料：
未交增值税的核算
1、“未交增值税”明细科目核算一般纳税人月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"明细科目核算。
2、企业发生当月上交上月未交的增值税的情况，应在“未交增值税”明细科目核算，其账务处理是：缴纳时，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等有关科目。
3、“未交增值税”明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。
4、“未交增值税”明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。
此科目相关规定文件：
1、《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》（财会字[1995]22号） ；
2、2011年《中华人民共和国财政部令第62号——财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十一批）的决定》 第380项。
参考资料：
月底增值税账务处理怎么做
应交税费应交增值税怎么记账
答:在"应交税费"科目下设置"应交税费--应交增值税"和"应交税费--未交增值税"两个明细科目进行核算,其中,"应交税费--应交增值税"科目分别设置"进项税额"、"已交税金"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"、"转出未交增值税"等专栏.
转出多交增值税的会计处理
(1)当月发生的应交未交增值税额:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
(2)未交增值税在以后月份上交时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
提示当月交纳当月增值税
借:应交税费--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
转出未交增值税的会计处理
月末,如果企业"应交税费--应交增值税"科目是借方余额,那么,这时就要用这个余额与本期的"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目作比较了,这里能转入借方"未交增值税"的金额只能是当期的"应交税费-应交增值税"借方余额与当期的"应交税费-应交增值税(已交税金)"中的较小值.因为:企业能向税务机关要求退的税金应该是企业当期已经实际交纳的"已交税金",如果企业当期没有"已交税金",但有"应交税费-应交增值税"的借方余额,只能说明企业的当期进项税大大超过销项税而已,并不是说企业多预交了税款,所以,这种情况下,你应该是留在下期抵扣,而不是说国家要退税款给你的.
应交税费应交增值税在"借方"反映的明细科目有哪些?
1、进项税额
三级科目"进项税额"核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝色登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.
2、已交税金
三级科目"已交税金"核算企业当月上缴本月增值税额.
3、减免税款
三级科目"减免税款"反映企业按规定减免的增值税款.企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记"营业外收入"科目.
4、出口抵减内销产品应纳税额
三级科目"出口抵减内销产品应纳税额"反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税(出口退税)"科目.
5、转出未交增值税
三级科目"转出未交增值税"核算企业月终转出应缴未缴的增值税.月末企业"应交税费--应交增值税"明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目.
如何计算月末未交的增值税？
月底增值税账务处理怎么做
根据企业会计制度的规定:
1、月末,无需将"应交税费-应交增值税"下设的明细科目余额转入"应交税费-应交增值税(转出未交增值税)"科目,原明细科目(包括"销项税额"、"进项税额"在内)余额在年中各月月末予以保留.
2、月末,增值税经计算为应交的,则:点击测试我合不合适学会计}
3、月末,增值税经计算为多交的,则:
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):
借:银行存款
贷:应交税费--未交增值税
4、月末,增值税经计算为期末留抵税额的,则无需进行会计处理
"应交税费-应交增值税"有专门的账页,是多栏式的,其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等、
1)、发生销售时,借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应纳增值税-销项税额
根据当月实际发生逐笔登账,月末累计、
2)、购进原材料时,借:原材料
借:应纳增值税-进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
同样根据当月实际发生逐笔登账,月末累计、
3)、如果当月有进项税额转出,
借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)
贷:应纳增值税-进项税额转出
4)、到月末,如果余额在贷方(既销项税额-进项税额+进项税额转出)说明本月应交增值税额,在次月10日前交纳时,
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
到月末,如果余额在借方,说明还有留抵,暂时就不用缴税了,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.
进项税未抵扣怎么做账?
企业进项税额未抵扣的账务处理如下:
1、企业购入货物取得发票,未抵扣进项税时:
借:原材料(或库存商品)
应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)
贷:银行存款(或应付账款)
2、抵扣进项税时:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)
增值税一般纳税人取得的2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票,超过认证确认等期限,但符合相关条件的,仍可按照相关公告规定,继续抵扣其进项税额.
月底增值税账务处理怎么做?
应交税金纳税申报后如何进行账务处理
一般来说月末做如下分录；
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费——未交增值税。
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税，
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）。
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税，
贷：应交税费——预交增值税。
一般来说月末做如下分录；
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费——未交增值税。
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税，
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）。
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税，
贷：应交税费——预交增值税。
应交税金纳税申报后如何进行账务处理
企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳退还等情况,应在"应交税金"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目核算.
一般纳税人在"应交税金-应交增值税"明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设"进项税额"、"已交税金"、"转出未交增值税"等项目;在贷方分析栏内设"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等项目.
一般纳税人在应交税金下设置"未交增值税"明细账,将多缴税金从"应交增值税"的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件.
按照您的表述,月末应当还需要编制如下会计分录:
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额,会计分录为:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
次月15日前申报缴纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人增值税账务处理
小规模纳税企业通过"应交税费--应交增值税"科目核算,不允许抵扣进项税额.
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记"主营业务成本"、"原材料"、"工程施工"等科目,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"、"原材料"、"工程施工"等科目.
应交税金纳税申报后如何进行账务处理?根据我们上面文章中的介绍,可以了解到企业申报缴纳的税费中主要的增值税、企业所得税、个人所得税等重要的税种,可以通过应交税费会计科目核算,纳税申报之后,可以直接冲减应交税费科目中的金额.
