本月收到发票上月入库（收到上个月入库的发票,货款未付）

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上月付款时，应该做：借：预付账款 1416 贷：银行存款 1416 本月收到货及发票时，做：借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：预付账款根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

借：库存商品（或原材料、固定资产等）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（或现金、应付账款、预付账款等科目）普通发票不可以做抵扣，故税费不需单独体现。

暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时进行暂估入账，形成暂估凭证。

，如题所述，本月应予先行按照实收货物暂估入库，借记原材料，贷记应付账款科目，一般以合同价或约定价进行核算。2，在次月初，先红字冲销该分录，再依照收到的发票如实借记原材料，贷记应付账款（或银行存款）。

借：原材料贷：暂估应付帐款——XXX供应商材料已入库，发票已开来，只是尚未支付货款，涉及到的会计科目有原材料、应交税金和应付账款科目。

由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。

库存商品暂估入账，成本虽然已结转，但在下月收到发票后，应先红字冲回暂估入账时的分录，再根据发票重新做分录入账。

先冲回上月暂估应付账款借：原材料（红字）贷：应付账款-暂估应付账款（红字）发票正常编制分录即可借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款还要注意上月暂估成本与实际到票是否有差额，需调整成本。

1、本月收到货及发票时，做：借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：预付账款根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

2、上月支付货款上月计应付账款，本月收到发票这么入账。

3、若当月入库，月底发票收到，可将收到的发票直接附在入库的凭证后面。若是本月入库，下月发票才到，则本月暂估入库，下月初经字冲回。然后凭发票再做入库。

4、本月购买原材料已入库，但在下月初才收到发票时，怎么入帐 1，如题所述，本月应予先行按照实收货物暂估入库，借记原材料，贷记应付账款科目，一般以合同价或约定价进行核算。

5、既然是暂估，那就会有可能不一致的。本月红字冲回原凭证，再按照发票所列的数据做新凭证就可以了。个人观点，仅供参考。

1、这个月可以调整，因为：这个差额是因为暂估不准确造成的此批产品已销售完毕，剩余成本无法计入其他产品成本中数量金额账核算中，库存商品科目不允许出现数量为零金额不为零的现象。

2、原材料暂估与实际入库金额存在差异，造成的成本差异应如何调整用红字制做凭证：冲回原暂估入库凭证数据：再按发票金额入库做：借：原材料-**材料贷：(相应科目)处理后就不存在由此造成的材料成本差额了。

3、上月暂估入帐的商品，原则上讲应该月初红字冲回，但一些企业可以根据情况，在发票开来时再做红字冲回，同时将正确的发票入帐就可以了。

1、如果你单位打算继续购买该单位的材料，可以将材料款直接汇到购货单位的银行账户上，然后，进行正常的帐务处理。

2、仓库做入库，财务做预付账款，月底到票的时候财务再办入库，这种注意与仓库核对，最好每次都开发票。

3、分以下两步做会计分录：购货已入库，款已付，但发票没有收到，控制权已经发生转移，需要按照货物的暂估价值入账库存商品。

1、首先要确定交易真实性，记录交易明细，保留打款凭证，登记对方公司或个人账户信息。

2、上月支付货款上月计应付账款，本月收到发票这么入账。

3、商品已入库，月底才收到发票，要怎么处理呀？如果你的两笔业务都先暂估入账了，那么在你收到发票后，应先冲红两笔业务，再重新记录新业务。

4、要么让对方重开发票，要么让对方给你再开一张差额的收据，根据收据付现金。当然现金不用给对方。你明白的。