本文目录一览:
- 1、通行费抵扣进项税怎么做账?
- 2、增值税专用发票抵扣联如何做账?不能抵扣的专票怎么做账?
- 3、税控发票全额抵扣,账务怎么处理
- 4、发票抵扣后怎么做账
- 5、开票系统服务费抵扣怎么做账务处理
- 6、专用发票抵扣和账务处理怎么做?
通行费抵扣进项税怎么做账?
通行费的进项抵扣的账务处理是,借:管理费用—通行费,应交税费—应交增值税(进项税额),贷:银行存款等科目。
进项税额计算公式: 进项税额=买价×扣除率 (四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
应该计入到主营业务成本科目进行核算,而对于一般的企业,高速路过路费,入到管理费用—高速费等科目进行核算,其分录为,借:管理费用—高速费,主营业务成本—通行费,应交税费—应交增值税—进项税额,贷:现金等。
高速公路过路费发票可以抵扣。一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票可以抵扣。道路通行费如何进行账务处理,具体如下:借:管理费用—过路停车费,应交税费—应交增值税—(进项税额)贷:库存现金/银行存款等。
借:管理费用-差旅费等,借:应交税费-应交增值税-进项税额,贷:银行存款等,根据高速公路电子普通发票上的税额抵扣进项税额金额,在增值税勾选平台勾选认证,跟专用发票一样的填写增值税申报表附表二,做进项税额抵扣。
高速公路过路费抵扣后如何入账,借:管理费用-差旅费,借:销售费用-差旅费,借:制造费用-差旅费等,借:应交税费-应交增值税-进项税额,贷:银行存款、其他应付款等。
增值税专用发票抵扣联如何做账?不能抵扣的专票怎么做账?
1、增值税专用发票不抵扣价税合计计入成本费用科目。借:库存商品、原材料、管理费用等价税合计金额,贷:应付账款、预付账款、银行存款等。
2、增值税专用发票抵扣联怎么做账增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的,不需要在会计凭证后做附件,如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证。
3、专用发票发票联复印件留存备查。所以增值税专用发票抵扣联丢失了也是能抵扣认证的。
税控发票全额抵扣,账务怎么处理
税控盘服务费每年是可以进行全额抵扣的。按照相关规定,纳税人缴纳的税控系统技术维护费,可以以技术维护服务单位开具的技术维护费发票作为依据,在增值税应纳税额中全额抵减,对于不足抵减的,则结转至下期继续抵减即可。
可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。
个人认为如果本期进项税额大于销项税额的时候,全额抵扣留至下月要交税的时候再入账。
根据税法的相关规定,税控盘服务费280元可以在增值税应纳税额中进行全额抵减,那么相应的账务处理要怎么做呢?具体方法请见下文内容。企业实际支付税控盘服务费,首先将费用计入管理费用,账务处理方法如下。
如企业购置专用设备5000元(含税价)时 借记“固定资产——税控设备”5000元,贷记“银行存款”5000元;抵减当期应缴纳的增值税时 借记“应交税费——应交增值税(减征或已交税额)”5000元,贷记“营业外收入”5000元。
但是需要通过税局前台进行备案处理。如果你拿到的是增值税专用发票,且进行了认证操作的话,那需要做进项税转出后,再去备案。如果是普通发票,直接去备案就行了。
发票抵扣后怎么做账
1、只有在左上角标志“通行费”字样,且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票才能够进行抵扣,纳税人在取得可抵扣的通行费电子发票后,只要根据发票上注明的税额抵扣就可以。
2、手机专票抵扣如何做账?一般纳税人企业购买手机属于企业经营需要用途的,取得对应增值税专用发票可以抵扣相关的增值税进项税额;若购买手机属于企业私人用途的,则其增值税进项税额无法进行抵扣。
3、进项税抵扣账务处理:取得增值税专用发票,抵扣后,会计分录如下:借:管理费用、原材料等,借:应交税费-应交增值税-进项税额(发票认证后确认进项税可抵扣),贷:银行存款、应付账款等。
开票系统服务费抵扣怎么做账务处理
1、如果是一般纳税人,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。
2、一般是认证不抵扣,这样是全额抵扣,要做认证抵扣的话,就是票面上那点进项税,不合适了。
3、税控发票全额抵扣,账务处理如下:支付税控盘服务费,计入管理费用科目核算:借:管理费用-办公费,贷:银行存款、库存现金。
4、一般纳税人收到开具的技术服务费发票是增值税专用发票才可以抵扣。
5、金税盘服务费全额抵扣会计分录支付时,借记管理费用等科目,贷记银行存款等科目。抵减时,借记应交税费——应交增值税科目,贷记管理费用等科目。
专用发票抵扣和账务处理怎么做?
1、增值税专用发票抵扣的会计分录企业取得增值税专用发票,未进行认证抵扣时,会计分录为:借:原材料(根据发票内容计入对应科目)应交税费——应交增值税(待认证进项税额)贷:银行存款原材料属于资产类账户。
2、税控发票全额抵扣,账务处理如下:支付税控盘服务费,计入管理费用科目核算:借:管理费用-办公费,贷:银行存款、库存现金。
3、一般纳税人收到开具的技术服务费发票是增值税专用发票才可以抵扣。